非增值税应税项目视同销售吗
如何理解"非增值税应税项目"?
细则规定非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程.
例:联想公司将自产的电脑用于本公司办公使用,视同销售吗?
由于没有用于"非增值税应税项目",所以,不是视同销售行为.
账务处理:
借:固定资产
贷:库存商品
非增值税应税项目视同销售吗
营改增之后非增值税应税项目相当于没有了,都变成了增值税项目,所以视同销售处理.
视同销售中规定:将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,营改增之后,构建办公楼就不属于非增值税应税项目了,明显现在已经不能套用所谓的视同销售了,领用自产产品,无需税务处理.
借:在建工程
贷:库存商品、原材料等.
如果将购进的货物用于非增值税应税项目,购进货物时支付的进项税额不允许抵扣,如果已经申报抵扣,应作"进项税额转出"处理.
本文主要讲解了什么是非增值税应税项目和非增值税应税项目是否视同销售,会计学堂小编可以告诉大家的是在营改增后非增值税应税项目视同销售,相信通过文章中的案例大家已经很清楚了,再有相关疑问欢迎来网站咨询!
保证税收的公平性和一致性：视同销售将自产货物视为销售行为，按照销售额计算增值税，能够保证税收的公平性和一致性，避免出现税收优惠的情况。 维护税收的合理性：非增值税应税项目无法享受增值税抵扣的权利，如果将其与进项税转出处理，就意味着可以将相关增值税抵扣，这与非增值税应税项目的特性相悖。因此，视同销售处理能够维护税收的合理性。 答
您好同学； 将自产的货物用于咱们：集体福利、个人消费、对外投资、对外赠送、给股东分股利都是视同销售； 答
是的，将自产的货物用于增值税应税项目视同销售。应税项目包括：货物的销售、劳务的提供、房地产的出租等。 答
关于非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣问题，现行《增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 新的《增值税暂行条例》及细则，一是增加了非正常损失的“相关的应税劳务”不得抵扣的规定，是指与购进货物相关的应税劳务，如运输费、加工修理等。二是剔除自然灾害损失。原细则规定非正常损失的进项税额不得抵扣，包括自然灾害损失。三是原细则规定的“其他非正常损失”，因不够明确，不利操作，予以删除。 若企业发生非正常损失的购进货物及相关应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业在货物发生非正常损失之前，已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣，则应当在该批货物发生非正常损失的当期，将该批货物的进项税额予以转出。 首先，企业要对损失存货是否为非正常损失有个正确的判断。其次，是正确计算其涉及的不得从销项税额中抵扣的进项税额。按所涉及的进项税额的计算方式不同，非正常损失存货可分解为：不含运费的原材料、含运费的原材料及产成品、半成品三种典型情况。正确掌握上述两点，处理非正常损失存货时，就能符合税法和企业会计制度的规定。以该企业为例：管理不善造成丢失、被盗的损失，按照《增值税暂行条例》规定，视为非正常损失。上例中，企业丢失非正常损失原材料所涉及的进项税额=5000×17%=850(元)，应作进项税额转出。被盗非正常损失原材料所涉及的进项税额=(18000-1500)×17%+1500÷(1-7%)×7%=2917.9(元)，应作进项税额转出。 自然灾害造成的损失不需进项税金转出。修订后的细则更加体现人性化观念，将自然灾害损失从原细则规定的非常损失中删除，不需作进项税金转出。假设该部分产成品是非正常损失，则应作进项税额转出的，是其所耗用的购进货物或应税劳务涉及的进项税额，应作进项税额转出=60000×50%×17%=5100(元)。 削价处理产品应计销项税项。因设备更新无法使用，准备削价处理的半成品，不属非正常损失范围，应按该销售额计算的销项税额减去按材料核算的进项税额为应纳税额，不涉及进项税额转出。 资产评估减值不属非正常损失。按《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》(国税函〔2002〕1103号)明确：《增值税暂行条例实施细则》规定：非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失。对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于《增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失，不作进项税额转出处理。因此评估清算减值损失，不需作进项税额转出处理。 同时，按《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定，企业的存货当有确凿证据表明已形成财产损失或者已发生永久或实质性损害时，应扣除变价收入、可收回金额以及责任和保险赔款后，再确认发生的财产损失。该企业发生的上述损失，准予在申报企业所得税时扣除。其中，存货损失和自然灾害损失，按其账面价值扣除保险理赔和责任赔偿后的余额部分，须报经税务机关审批后，方准予扣除。 答
是的，将自产或者委托加工的货物用于非应税项目也视同销售。例如，发生的加工费用计入了“材料采购及加工”中，则视同产品被实际销售了。此外，如果公司将货物借给了他人，并要求其归还，也是视同销售的行为。拓展知识:现行的税收法律规定，企业非应税项目中发生的经济行为也是受税收范畴法律法规的约束。企业需要根据非应税项目本身特点，严格遵守法律法规，认真处理非应税项目中发生的经济行为，以避免出现纳税义务。 答
微信扫码加老师开通会员
深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料
粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证
应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)
;)
官方
0
加载中...
知识产权认证证书
