降低税负的三种方法是什么

2024-05-18 10:03 来源：网友分享

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每一个企业开门进行生产经营,都可能会发生很多的销售业务,销售业务一旦发生,就需要及时足额的缴纳很多的税金,企业所需要缴纳的税金是多种多样的,缴纳了税金之后,企业就会产生出一定的税负,每一个企业都希望能够最大程度的降低税负.那么降低税赋的三种方法是什么呢?

降低税负的三种方法是什么

1、纳税人身份的选择(针对增值税)

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两种身份的纳税人计缴增值税的方式是不同的.一般纳税人一般情况下,是采用一般计税方法(除了一些特殊业务,这里不再赘述),其取得的进项税额可以抵扣增值税,应纳增值税税额=销项税额-进项税额=不含税销售额×适用税率-采购不含税金额×适用税率=毛利润×适用税率(进销税率相等的情况下),税负率=实际缴纳的增值税÷不含税销售额=毛利率×适用税率.

小规模纳税人只能采用简易计税方法,增值税应纳税额=不含税销售额×适用征收率(3%或5%,阶段性减征,3%减按1%征收).税负率=实际缴纳增值税÷不含税销售额=适用征收率

从以上计算方式可以看出,纳税人经营业务的毛利率会影响纳税人身份的选择,以销售普通的商品(适用13%税率、3%征收率)为例,毛利率×13%>3%,毛利率>23%时,一般计税方法下,增值税税负率就高于简易计税方法.

仅通过以上公式来判断并不全面,因为对于一般纳税人企业采购是否均能取得发票,除了采购原材料、库存商品等能够取得进项专票,是否企业的广告宣传费用等支出也可以取得专票等.即选择哪种身份还要考虑企业的上游供应商身份,下游客户的身份,以及企业经营项目、企业经营规模等,比如咨询企业,进项发票比较少,利润率高,则建议选择小规模纳税人身份

2、企业组织形式的选择(针对企业所得税)

企业组织形式主要分为公司(有限责任公司和股份有限公司)、个人独资企业、合伙企业以及个体工商户,选择了哪种组织形式,就决定了企业需要缴纳哪种所得税.对于公司而言,需要缴纳企业所得税,同时股东取得分红还需要缴纳个人所得税,对于股东(投资者)而言交了两道税才把利润拿回家,对于股东而言综合税负率为25%+(1-25%)×20%=40%.而个人独资企业、合伙企业以及个体工商户均无需缴纳企业所得税,按照生产经营所得缴纳个人所得税,生产经营所得税率分为5档,5%--35%.

同时,符合条件的居民企业之间分红不纳税,那么对于个人投资者而言,分别成立多家单独公司,和成立一家控股企业,通过控股企业再投资设立其他企业,显然第一种架构比第二种架构承担的税负要高.

3、业务拆分及税收优惠相结合(增值税及企业所得税)

企业生产经营活动中,为了更好地满足客户的需求,销售商品的同时还会涉及到提供某些服务,比如电梯的销售和运输安装、家用电器的销售与安装保修等,这种混合销售方式下,销售商品附带安装服务,属于混合销售,增值税方面需按照商品适用税率缴纳增值税.

以销售电梯为例,销售电梯适用税率为13%,销售电梯同时提供的安装服务,从高13%缴纳增值税,如果将业务进行拆分,成立专门的安装公司.安装服务主要是人工成本,不易取得进项发票,同时规模较小的情况下,可以选择选择为小规模纳税人身份.这样提供安装服务适用3%征收率,可以享受3%减按1%征收的优惠;同时小规模纳税人月度应税销售额不超过15万元(季度纳税的,季度应税销售额不超过45万元)的免征增值税.

小规模安装公司可以为主公司开具发票,进行税前扣除,开具专票的情况下,还可以抵扣增值税.

同时进行业务拆分,还可以销售小微企业所得税的优惠,年度销售额超过300万的公司根据业务、地区、客户群体等进行拆分成立多家小微企业,年度应纳税所得额不超过100万元的部分,企业所得税税负为2.5%(减按12.5%计入应纳税所得额,按照20%税率计算企业所得税);年度应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分,税负为10%(减按50%计入应纳税所得额,按照20%税率计算所得税).

降低税负的三种方法是什么