现金计入什么科目

2024-01-06 10:29 来源:网友分享
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每一个企业生产经营的过程中都离不开现金,现金是企业的资产当中流动性最强的资产,现金需要及时的登记,在一定的会计科目内,需要有专门的人员对现金进行管理,现金因为流动性比较强,所以比较容易出现损失,所以现金的管理很重要,那么现金计入什么科目呢?

现金计入什么科目

库存现金属于什么会计科目?

库存现金属于资产类科目.

资产类科目有库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、坏账准备.

资产类账户是反映资产增减变动的账户.资产账户按照资产变现速度(流动性)的快慢又可分为流动资产和非流动资产两类,用来核算各类资产的增减变动及结存情况的账户.

库存现金的主要账务处理

①企业从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记"银行存款"科目.企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记"银行存款"科目,贷记本科目.

②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记"其他应收款"等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记"管理费用"等科目,按实际借出的现金,贷记"其他应收款"科目.

③企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目.

现金计入什么科目

现金盘点需要注意什么?

一、库存现金年终盘点时注意事项,企业年终现金盘点由出纳负责,并由会计主管或者会计主管指定的记账会计进行监盘,现金盘点时应注意

1、出纳人员必须到场,以明确责任

2、库存现金清点后,将清点数额与现金日记账的账面结存数额进行核对,确定现金长短款的数额

3、将清查结果填入库存现金盘点表,由监盘人员和出纳人员签章

4、应选择在刚上班或临近下班的时间盘点,且现金日记账余额要与库存现金科目总账余额核对一致,需要注意的是,库存现金余额不宜过大,一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定,边远地区和交通不便地区可按多于5天,但不得超过15天的日常所需来进行确定

二年终盘点时发现现金短缺应及时做账处理,现金短缺时

借: 待处理财产损益

贷:库存现金

查明原因后:

借:其他应收款(保险赔偿或者责任人赔款)

管理费用 (无法查明原因)

贷:待处理财产损益

以上详细介绍了现金计入什么科目,也介绍了现金盘点需要注意什么.通过本文介绍,我们可以知道,现金应该计入库存现金这个会计科目内,现金应该属于资产类的会计科目.现金盘点需要注意的问题包括出纳人员必须到场,以明确责任,库存现金清点后,将清点数额与现金日记账账面结存数额进行核对,确定现金长短款的数额等等.

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