售后融资租赁账务处理?

售后融资租赁账务处理?

租赁开始日

向融资公司出售资产

借:固定资产--融资性售后回租固定资产

贷:固定资产--在用固定资产

借:银行存款

未确认融资费用

贷:长期应付款

融资性售后回租业务的税务处理:

(1)增值税和营业税

根据现行增值税和营业税有关规定,融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收范围,不征收增值税和营业税.

(2)企业所得税

根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧.

计提企业所得税的会计分录怎么做呢?

企业所得税会计分录计提

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4.

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6. 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8. 经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9. 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款.

关于上述内容"售后融资租赁账务处理?"不知道大家是否都完全明白怎样来处理这个问题了.如果还有其他的问题想要咨询我们的,可以直接通过在线方式向我们会计学堂的专业老师联系,我们将第一时间,竭诚为您答疑解惑!