现金日记账如何对账和结账

现金日记账如何对账和结账

为了使现金日记账的账面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账.

对账,就是对账簿记录的内容进行核对,使账证、账账和账实相符的过程.

1.账证核对:主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对.

按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行.主要核查:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保账证完全一致.

2.账账核对:是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对.

平时要经常核对两账的余额,每月终了结账后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符.如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目.找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符.

3.账实核对:是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对.

每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符.首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符.在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按"库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额"的公式进行核对.反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误,并向会计负责人报告,同时对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因.

对账、记账和结账的区别

1. 对账

是指核对账目.即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对,从而保证会计记录真实可靠、正确无误.会计人员要按照各种账簿记录情况的不同,分别进行经常和定期的对账.

核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作,对账的内容一般包括账证核对,账账核对和账实核对.

2、记账

就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录. 用友软件中的记账也可以理解为手工意义中的登帐.

3、结账

是把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额.结账分月度结账(月结)、季度结账(季结)和年度结账(年结)三种.

结账工作通常包括两项内容:

(1)、结转收入、费用类账户.对于收入和费用两类账户,会计期末应将其余额结平,  据以计算确定本期的利润或亏损,将经营成果在账面上提示出来,为编制利润表提供有关的依据.

(2)、结算资产、负债和所有者权益类账户.对于资产、负债和所有者权益三类账户,会计期末应分别结出其总分类账和明细分类账的本期发生额及期末余额,并将期末余额结转为的期初余额,为编制资产负债表提供有关的依据.

相信你也遇到过对账对的烦躁、头晕,又加班……记账数据没问题,结账却对出问题,奔溃!通过小编的讲述,大家是否找到现金日记账如何对账和结账确实有效的方法呢