现金清查制度的内容是什么？

现金清查制度的内容是什么

在坚持日清月结制度,由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上,为了加强对出纳工作的监督,及时发现可能发生的现金差错或丢失,防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生,确保库存现金安全完整,各单位应建立库存现金清查制度,由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上.

一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,以防预先做手脚,盘点时间*4在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额.这样可以避免干扰正常的业务.清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合.清查结束后,应由清查人填制"现金清查盘点报告表",填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理.

库存现金的实质性测试审计程序

注册会计师对库存现金的实质性测试程序一般包括:

1.核对现金日记账与总账的余额是否相符.注册会计师测试现金余额的起点,是核对现金日记账与总账余额的是否相符.如果不相符,应查明原因,并建议作出适当调整.

2.盘点库存现金.盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序.

盘点库存现金通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用钱、找换金等的盘点.盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定,但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加,并由注册会计师进行监督.

3.抽查大额现金收支.注册会计师应抽查大额现金收支的原始凭证内容是否完整,有无授权批准,并核对相关账户的进账情况,如有与被审计单位生产经营业务无关的收支事项,应查明原因,并作相应的记录.

4.检查现金收支的正确截止.被审计单位资产负债表上的现金数额,应以结账日实有数额为准.因此,注册会计师必须验证现金收支的正确截止日期.通常,注册会计师可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计,以确定是否存在跨期事项.

5.检查外币现金、银行存款的折算是否正确.对于有外币现金的被审计单位,注册会计师应检查被审计单位对外币现金的收支是否按所规定的汇率折合为记账本位币金额;外币现金期末余额是否按期末市场汇率折合为记账本位币金额.

6.检查库存现金是否在资产负债表中恰当披露,根据规定,库存现金在资产负债表中"货币资金"项下反映,注册会计师应在实施上述审计程序后,确定现金账户的期末余额是否恰当,据以确定货币资金是否在资产负债表中恰当披露.

现金清查制度的内容是什么,上文已经将相关内容给大家做了介绍.一般来说,在坚持日清月结制度基础上,应建立库存现金清查制度,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,且多采用突击盘点方法.