现金流量的具体内容有哪些？

现金流量的具体内容有哪些

1、初始流量

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量,一般包括如下的几个部分:

⑴原有固定资产的变价收入.这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入.

⑵流动资产上的投资.包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资.

⑶固定资产上的投资.包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等.

⑷其他投资费用.指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等.

2、营业流量

营业现金流量是指投资项目投入使用后,在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量.这种现金流量一般以年为单位进行计算.这里现金流入一般是指营业现金收入.现金流出是指营业现金支出和交纳的税金.如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入.

付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出,那么,年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算:每年净现金流量(NCF)=营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量(NCF)=净利十折旧或每年净现金流量(NCF)=营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率

3、终结流量

终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量,主要包括:

⑴固定资产的残值收入或变价收入.

⑵停止使用的土地的变价收入等.

⑶原有垫支在各种流动资产上的资金的收回.

经营活动产生的现金流量净额的主要编制公式

主表的"经营活动产生的现金流量净额" 主要编制公式如下:

1、 销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、 收到的税费返还

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

4.购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5.支付给职工以及为职工支付的现金

="应付工资"科目本期借方发生额累计数+"应付福利费"科目本期借方发生额累计数+管理费用中"养老保险金"、"待业保险金"、"住房公积金"、"医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的"劳动保护费"

6.支付的各项税费

="应交税金"各明细账户本期借方发生额累计数+"其他应交款"各明细账户借方数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+"其他业务支出"中有关税金项目

7.支付的其他与经营活动有关的现金

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费

现金流量的具体内容有哪些,上文已经从初始流量、营业流量、终结流量三个部分为大家作了介绍.关于现金流量报表的编制是财税学习的难点和重点,更多的相关内容,请登录会计学堂了解.