企业计算缴纳所得税怎么做账?

企业计算缴纳所得税怎么做账?

季度缴纳企业所得税的会计分录是:

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

度汇算交企业所得税如何记账:

跨年度的话:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费

企业所得税结转损益:

借: 未分配利润

贷:以前年度损益调整

税金的缴纳:

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款.

企业的应交所得税怎样计算和核算?

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

核算:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率.

适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.

会计分录

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是会计学堂小编为大家整理的关于企业计算缴纳所得税怎么做账?若还有不懂的地方,可以联系窗口答疑老师.