交易性金融资产的分录?

交易性金融资产的分录?

交易性金融资产会计分录如下:

(一)企业取得交易性金融资产

借:交易性金融资产--成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷:银行存款等

(二)持有期间的股利或利息

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷:投资收益

(三)资产负债表日公允价值变动

1.公允价值上升

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

2.公允价值下降

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

(四)出售交易性金融资产

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产

投资收益(差额,也可能在借方)

短期借款利息的计算及会计分录?

短期借款核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款.短期借款一般期限不长,通常在取得借款日,按取得的金额入账.短期借款利息支出,是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费,应作为一项财务费用计入当期损益.

短期借款的核算主要包括以下三个方面的内容,简单介绍如下:

1、取得借款的核算:

借:银行存款

贷:短期借款

2、借款利息的核算,先计算每月负担的利息=借款本金*年利率*1/12,如果是按期支付利息的借款,会计分录为:

借:财务费用

贷:银行存款

如果是到期一次还本付息的借款,会计分录为:

借:财务费用

贷:应付利息

3、归还借款的核算,也根据付息方式的不同,会计分录分别处理如下:

(1)按期计付利息的,会计分录为:

借:短期借款

贷:银行存款

(2)到期一次还本付息的,会计分录为:

借:短期借款

应付利息

贷:银行存款

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