成本法合并报表抵消分录步骤?

成本法合并报表抵消分录步骤?

合并报表抵消分录：

一、影响合并报表的合并抵消分录 

1.本期内部交易，本期实现对外销售 

借：营业收入(内销方销售收入金额) 

贷：营业成本(内销方销售收入金额)  

2.本期内部交易，本期未实现对外销售 

借：营业收入(内销方销售收入金额) 

贷：营业成本(内销方实际成本) 

存货(内销方销售毛利) 

借：递延所得税资产(上述销售毛利*25%)   

贷：所得税费用(上述销售毛利*25%)  

3.前期内部交易，本期实现对外销售 

借：未分配利润——年初 

贷：营业成本(交易毛利) 

借：所得税费用(上述交易毛利*25%) 

贷：递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认  

4.前期内部交易，本期仍未实现对外销售 

借：未分配利润——年初 

贷：存货(毛利)

收到‘长期股权投资’的分红后，会计分录怎么做?

一、实际收到“长期股权投资”的现金分红，应当计入“其他货币资金”科目，会计分录为：

借：其他货币资金——存出投资款

贷：应收股利——XX公司(被投资公司)

二、受到被投资单位发放的股票股利，不需进行账务处理，但应当在备查簿中进行登记，在除权日注明增加的股数，用于以后反映股份的变化情况。

长期股权投资：是指投资企业对被投资企业实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资，其核算方法有两种，分别为成本法和权益法。

长期股权投资账户，借方登记长期股权投资取得时的成本以及权益法下被投资单位的净损益等应分享的份额;贷方登记处置长期股权投资的账面余额或权益法下被投资单位宣告分配股利、利润应享有的份额等，以及被投资单位发生净亏损等应分担的份额。

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