外贸企业出口退税不得抵扣税额分录?

外贸企业出口退税不得抵扣税额分录?

出口业务因换汇成本高造成的不能退税情况，其进项税额需要做转出处理，

将发票进项税额扣除已转出的部分，全部转入成本。

注意，此部分税额是不能参与进项税的抵扣的。

另外，还需要做免税申报，否则税务局认定未退税的，还需要按照视同内销补缴一笔销项税。

(1)借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 (2)借：应收补贴款 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 (3)借：主营业务成本
贷应交税费-应交增值税-进项税额转出。 现在申请退税时退税科告知由于换汇成本过高这两张进项票不能退税，那么现在我应做的分录是：冲回分录

上月有留抵税额的会计分录?

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

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