增值税认证后本期暂不抵扣如何列账?

增值税认证后本期暂不抵扣如何列账?

增值税专用发票已认证但不抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本。比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税普通发票可以认证抵扣吗?

增值税普通发 票不可以认证抵扣，增值税普通发 票本身不存在认证，但并不是所有的普通发 票不能抵扣，一般纳税人取得销售方开具的增值税普通发 票，有两种情况可以抵扣：农产品销售增值税普通发 票和收费公路通行费增值税普通发 票。

1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：……(三)购进农产品，除取得增值税专用发 票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发 票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

2、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(三)购进农产品，除取得增值税专用发 票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发 票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

上述规定中的农产品销售发 票，就是增值税普通发 票。

3、《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)：

一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发 票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发 票上注明的金额÷(1+3%)×3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发 票上注明的金额÷(1+5%)×5%

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

上述规定中的通行费发 票，就是增值税普通发 票。

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