上月做预计收入次月开票如何做分录？

上月做预计收入次月开票如何做分录？

未开票收入作分录

借：有关科目—有关细目

贷：应交税金—应缴增值税—销项税额

贷：主营业务收入—未开票收入

次月开具发票时作分录

贷：主营业务收入—未开票收入（金额红水）

贷：主营业务收入—种类

未开票收入怎么报税？

按照增值税纳税义务的原理，只要发生应税行为，如果纳税人已经收款或已经取得索取销售款项的凭据，即使未开具发票也已经发生纳税义务，因此会产生未开票收入。

但日后如果再就此项交易开具发票，因为同一项交易不应两次纳税，所以纳税人在增值税申报时，应当从本期全部开票销售额中减去已经申报的未开票收入。

例如，A企业某月申报未开票收入100万元，次月对此项收入开具发票，办理次月增值税申报时就需要从全部销售额中减去已申报过的100万元。增值税纳税申报的重要比对原理，是当期开具发票的销售额不应小于当期纳税申报的全部销售额，因此有可能会发生比对异常。

相信大家看完也已经知道了什么叫上月做预计收入次月开票如何做分录，如果还需要更多的财务知识，欢迎在窗口与会计学堂老会计们互动答疑。