小企业出售固定资产增值税如何做账?

小企业出售固定资产增值税如何做账?

出售、报废和毁损固定资产，其核算有4个步骤：

(1)将固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

(2)反映清理收入

借：银行存款

其他应收款等

贷：固定资产清理

(3)反映清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

应交税金——应交营业税等

(4)结转清理的净损益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

或：借：营业外支出

贷：固定资产清理

小规模出售固定资产怎么缴纳增值税?

(一)基本规定：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收)：

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

(二)政策依据：

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)第四条第二款

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