合并确认递延所得税怎么转回?

合并确认递延所得税怎么转回?

假如2013年我公司的广告费1000元，税法允许扣除的是800元，2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元，但税法规定这200元可以在以后年度内扣除。

2013年的递延所得税分录为：

借：递延所得税资产 50(200*25%)

贷：所得税费用 50

今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税

借：所得税费用 XX+50

贷：应交税费-所得税 XX

递延所得税资产 50

应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，实际比报表少了50。

会计中递延所得税怎么转回?

每年需要计算递延所得税资产账户期末余额=可抵扣暂时性差异累计数 * 适用税率

期末余额-期初余额大于零，为新增，借：递延所得税资产

贷：应交税费--应交所得税

期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 所得税费用

贷：递延所得税资产

同样每年也需要计算递延所得税负债账户期末余额=应纳税暂时性差异累计数 * 适用税率

期末余额-期初余额大于零，为新增，借：所得税费用

贷：递延所得税负债

期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 递延所得税负债

贷：应交税费--应交所得税

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