小微企业未到起征点销售额如何填表

小微企业未到起征点销售额如何填表

第11栏"未达起征点销售额":填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.本栏次由个体工商户和其他个人填写.

提醒:

增值税起征点的适用范围仅限于个人(指个体工商户、其他个人).但不适用于认定为一般纳税人的个体工商户.

案例解析:

我是一家销售汽车配件的个体户,属于小规模纳税人,2020年3月份销售额20.6万元,假设1-2月份疫情影响没有销售额,增值税属于季报.

1、销售的账务处理:

借:银行存款 20.6万元

贷:主营业务收入? ?20万元

? ? ? ?应交税费-应交增值税? 0.6万元

2、减免增值税:

借:应交税费-应交增值税? 0.6万元

贷:营业外收入(或者其他收益) 0.6万元

注意:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数.

小微企业免税销售额怎么填

第10栏"小微企业免税销售额":填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.个体工商户和其他个人不填写本栏次.

相关政策参考:

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,按季申报纳税的小规模纳税人,季度销售额未超过30万元的,免征增值税.

案例解析:

我是一家小规模销售汽车配件的公司,2020年3月份销售额20.6万元,假设1-2月份疫情影响没有销售额,增值税属于季报.

1、销售的账务处理:

借:银行存款 20.6万元

贷:主营业务收入? ?20万元

? ? ? ?应交税费-应交增值税? 0.6万元

2、减免增值税:

借:应交税费-应交增值税? 0.6万元

贷:营业外收入(或者其他收益) 0.6万元

适用税收优惠政策的企业,在纳税申报的时候,还应该正确的填写减免税代码等等,上文分别讲述了小微企业未到起征点销售额如何填表以及免税税额怎么填,大家都清楚了吗,有疑问的欢迎随时向会计学堂提出,专业老师为您解答.