小型微利企业需要哪些资料备查

2020-02-17 10:19 来源:网友分享
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小规模企业和小型微利企业是大家都比较关注且经常注册的企业,因为这些企业在税收上有优惠政策,所以需要一些资料以备税务局检查,那小型微利企业需要哪些资料备查呢,今天会计学堂小编就带大家一起来简单了解一番。

小型微利企业需要哪些资料备查

根据《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)(国家税务总局公告2018年第23号附件)规定,小型微利企业享受优惠政策,需准备以下资料留存备查:

1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;

2.从业人数的情况;

3.资产总额的情况.

小型微利企业要享受普惠性所得税减免政策,需要准备哪些留存备查资料?

所得税小型微利企业减免税额怎么计算?

对于符合小型微利企业条件享受小型微利企业减免税的企业,其减免税额的计算分为两种情况:

一是年度应纳税所得额在6万元()以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-10%)

二是年度应纳税所得额在6万元以上30万元()以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-20%)

小型微利企业需要哪些资料备查

相关问答

1、小型微利企业税收优惠减免政策,未留存备查资料,有什么后果?

根据《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》的规定,小型微利企业享受优惠政策,需准备以下资料留存备查:一、所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;二、从业人数的情况;三、资产总额的情况。

企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料,或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符,无法证实符合优惠事项规定条件的,或者存在弄虚作假情况的,税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠,并按照税收征管法等相关规定处理。

2、增值税免税标准提高后,其他个人发生销售不动产怎么处理?

根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定:明确其他个人销售不动产,继续按照现行政策规定征免增值税。比如,如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的,仍可继续享受免税;如不符合免税条件,则应按规定纳税。

3、一般纳税人转登记为小规模纳税人,从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策?

根据《税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》的:规定,缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

4、按季纳税的小规模纳税人从201931日起成为了一般纳税人一季度怎么申报?

纳税人需要在4月份征期内办理两项申报业务:一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报;二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人申报,小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元的标准来确定是否享受免税政策。对于纳税人在季度中间由一般纳税人转登记为小规模纳税人,或有小规模纳税人登记为一般纳税人、小规模纳税人纳税期限核定为按季的,纳税人对应属期申报销售额均统一以季度销售额30万元的标准来判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。

5、小规模纳税人月销售额不超过10万元,代开专用发票怎么缴税?

根据现行政策规定,小规模纳税人自行开具增值税专用发票对应的税额需要计算缴纳增值税;按月纳税的小规模纳税人,如果月销售额超过10万元,需要就销售额全额计算缴纳增值税;按季纳税的小规模纳税人,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。

小型微利企业需要哪些资料备查的内容今天就简单为大家介绍到这里,上文还给大家讲到了所得税小型微利企业减免税额怎么计算、增值税免税标准提高后,其他个人发生销售不动产怎么处理等相关的内容,大家可以认真学习下。

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    "  根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定,符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。   另根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)规定,自2010年1月1日至2010年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   小型微利企业所得税减免属备案类税收优惠,纳税人应当在年度申报前到主管税务机关办理备案登记,按规定提交以下相关资料,并对其申请材料的真实性负责:1、企业所得税税收优惠事项备案表;2、财务会计报表;3、各月职工工资表、社保缴交记录;4、与劳务派遣公司订立的劳务派遣协议;5、主管税务机关要求提供的其他资料。   根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)规定,小型微利企业适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业,按照《企业所得税核定征收办法》缴纳企业所得税的企业,在不具备准确核算应纳税所得额条件前,暂不适用小型微利企业适用税率。"

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