城建税附加申报表怎么填?

城建税附加申报表怎么填?

《城市维护建设税?教育费附加?地方教育附加申报表》第1栏"一般增值税",填写本期缴纳的一般增值税税额.如您为一般纳税人,除特殊规定情形外,填报《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第34栏"本期应补(退)税额"数据.

第一步:纳税人在"国税网上纳税申报系统"先申报增值税、消费税等正税.申报成功或扣款中、扣款失败、扣款成功等情况下,可以填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》.

第二步:纳税人填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》,报表打开时会自动带出增值税或消费税申报数据,纳税人可以根据实际情况修改数据.同时,填入地税计算机代码等信息后,提交《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》.

第三步:纳税人在"国税网上纳税申报系统"点击"受理结果",查询申报受理情况.如果受理成功,则登录地税网上申报系统,完成缴纳税费事宜.

计提城市维护建设税和教育费附加会计分录是怎样?

首先,对于因减免税而需进行"两税"退库的,城建税也同时退库.但是对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税;对"两税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随"两税"附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还.

一、企业缴纳的城市维护建设税,通过"应交税费-应交城市维护建设税"科目核算.

1、计提时:

借:税金及附加-教育费附加

税金及附加-地方教育费附加

贷:应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

2、上缴时:

借:应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷:银行存款

二、企业缴纳的教育费附加,通过"应交税费-应交教育费附加税"科目核算.

1、计提时:

借:税金及附加-教育费附加

税金及附加-地方教育费附加

贷:应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

2、上缴时:

借:应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷:银行存款

以上整理的资料信息,就是我们关于"城建税附加申报表怎么填?"这一问题的解答.城建税附加申报表可以选择当地税务局网上系统进行操作.当我们打开申报表时,报表会自动带出消费税和增值税的申报数据,我们只要在上述栏目当中填写清楚即可.