​一般纳税人计提增值税的会计分录

2021-01-05 08:15 来源:会计学堂
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增值税纳税人中存在着很多的一般纳税人,一般纳税人一般指的是企业比较大,会计制度核算比较健全,可以采取差额征税的增值税纳税人,一般纳税人需要及时的计提增值税,计提增值税的时候需要做会计分录,那么一般纳税人计提增值税的会计分录怎么做呢?

一般纳税人计提增值税的会计分录

答:一般纳税人,增值税分录如下:

1、发生收入时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借:固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷:银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人计提增值税的会计分录

一般纳税人是怎样的纳税人?

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

计算公式:

基本公式:当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额.

完整公式:当期应纳增值税税额=销项税额-(进项税额-进项转出)-留抵税额+简易征收税额.

销项税额的计算:

销项税额=销售额(不含税价)×税率.

不含税销售额=含税销售额÷(1+税率或征收率).

以上详细介绍了,一般纳税人计提增值税的会计分录怎么做,也介绍了一般纳税人是怎样的纳税人.作为一名一般纳税人单位的财务人员,一定要非常清楚,一般纳税人计提增值税的会计分录如本文所示.作为一名会计需要及时的了解会计核算方法进行会计核算处理,为了更好的进行会计核算,最好是能够在本平台积极进行学习.

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