小微企业所得税需要计提吗

小微企业所得税需要计提吗

1、财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知(财税[2009]133号)明确规定,自2010年1月1日至2010年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

2、关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知(财税〔2011〕4号)规定,自2011年1月1日至2011年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

3、本通知所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业.

4、《企业所得税法》规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税. 小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合条件的企业,通常必须经过税务机关核实并明确.

企业所得税的计算方法和会计分录

一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的.

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(2008年起为25%).

二、会计分录

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

小微企业所得税需要计提吗?其实,不管是一般纳税人还是小微企业的纳税人,都是需要计提所得税的,计提所得税跟企业的大小和规模没有关系,所得税计提只是种做账的手段,也就是说不管企业的所得税是多少,都可以先计提出来,因为所得税是每个企业的责任与义务,这样做是很有必要的.想要了解更多的专业知识请关注会计学堂网站更新内容.