代扣代缴增值税报税时如何填写

代扣代缴增值税报税时如何填写

答：财税【2016】36号第二十五条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 

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（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 

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纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 

如果支付的项目属于第二十五条规定的项目的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 

具体填写：在增值税纳税申报表附列资料（二）的第7栏次“代收代缴税收缴款凭证”。同时需要在《代扣代缴税收缴款书抵扣清单》增值税报表填写扣缴纳税人识别号，即本单位的统一社会信用代码。

根据营业税改征增值税试点工作要求，营改增试点纳税人向主管税务机关申报代扣代缴增值税时，应填报《增值税代扣代缴税款报告表》。

《报告表》可以向国税取用，也可以当地国税网下载。

什么是代扣代缴

代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。

现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

本文详细介绍了代扣代缴增值税报税时如何填写，也介绍了什么是代扣代交。作为企业的一名财务会计，一定要非常清楚，企业在与个人发生业务的时候，具有代扣代缴增值税的义务。如果你阅读了本文内容之后，觉得并不是太明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。