课程收益：

在企业经营过程中财务扮演的角色不仅是一个数据记录者更是一个数据运用者，而想要让数据运用起来的前提是记录准确无误，如何做到记录无误需要财务对整个做账流程有清晰的认识：业务精通、科目了解、税务政策掌握和公司制度完善，财务在扮演的角色是重要的且关键的，如何让自己成为不可获取的人，在这堂课同学们可以学到。

课程目录：

第一节 前言

1、企业做账的流程

2、成本数的核算

3、如何确定利润

4、控制增值税

第二节 资金类核算

1、资本金核算业务

（1）实收资本投入业务——初次投入

（2）认缴登记制改革

（3）现企业投入资本金核算

（4）收到货币资金投入方式

（5）收到股权投入方式

（6）收到固定资产、无形资产投入方式

（7）后续追加投入

（8）新股东入股投入

（9）认缴注册资本是如何那印花税

（10）企业向股东借入资金核算

（11）直接拿发票回来报销

（12）股东暂付待收

2、筹建期

（1）什么是筹建期

（2）开办费的会计科目及税法处理

（3）零申报理由

（4）零申报弊端

（5）筹建期开办费会计处理

（6）建议老板投入启动资金

（7）老板不愿投入，只是拿票来入账

（8）筹建期开办费记账的原始凭证要求

（9）筹建期形成亏损的税务处理

（10）筹建期也需要进行汇缴——管理费用-开办费

（11）案例分析

（12）筹建期期间取得非经营所得处理

（13）哪些费用属于开办费

（14）内容

（15）会计核算

3、关于业务招待费和广告宣传费的税务处理

4、关于捐赠支出的税务处理

5、关于利息收入和租金收入

6、存款业务

（1）资金报表

（2）库存现金盘点的账务处理

（3）备用金核算账务处理

（4）企业内外资现金过多处理

（5）关于库存现金业务注意事项

（6）涉及到增值税进项税三流合一要点

（7）怎么预防三流合一的风险

7、股东向企业借出资金核算

8、开办费的会计科目及税法处理

9、商业汇票

（1）付款单位签发商业汇票

（2）收款单位收到已承兑的商业承兑汇票

10、银行本票

（1）付款单位向银行申请取得奔跑

（2）付款单位支付银行本票

（3）收款单位收到银行本票，送交开户银行办理转账收款

11、支票

12、汇兑

（1）付款单位委托开户银行汇出款项

（2）付款单位向外地进行临时性的零星采购，将款项汇往采购地点，要开设采购专户

13、委托收款

（1）收款单位在办妥委托收款手续后，根据银行盖章退回的回单联作会计分录

（2）付款单位收到银行转来的付款通知单及其证明单据同意付款

（3）收款单位收到银行转来收款通知单

14、托收承付

（1）收款单位在办妥托收手续后，根据银行盖章退回的回单联做会计分录

（2）付款单位收到银行转来的付款通知单及证明单据同意付款

（3）收款单位收到银行转来收款通知单

15、信用卡

（1）企业从基本账户转存信用卡备用金是做会计分录

（2）支付开户手续费时做会计分录

（3）持信用卡购物支付货款或费用时，根据签购单回单或付款凭证做会计分录

16、银行账户流水的作用

17、公户与私户往来的注意事项

（1）进出业务信用证

（2）进口方的会计处理

（3）出口方的会计处理

（4）国内信用证

（5）接受信用证方的会计处理

18、未分配利润核算

（1）期末结账的会计处理

（2）结转损益（账结法）

（3）结转本年利润

（4）提取盈余公积

（5）分配股利或利润的会计处理

（6）结转利润分配明细科目

（7）弥补亏损的会计处理

（8）以利润补亏

（9）以盈余公积补亏

（10）案例分析

第三节 往来类核算

1、收入挂往来核算业务

2、长期挂账“预收账款”

3、隐瞒收入

4、数据推导

5、交易损益

6、无票进货或进货后长期未能取得发票，而出现的往来款项长期挂账问题

（1）案例分析

（2）税务风险产生原因

7、企业与个人或企业间形成往来款项长期挂账问题

（1）案例分析

（2）税务风险产生原因

8、账龄超过三年的往来账务税法如何处理

9、关注账龄期限及时核销往来

10、如何处理往来尾款

（1）开票后，实际收到的款项大于票面

（2）开票后，实际收到的款项小于票面

（3）对账后结算，结平账户时因取整而放弃尾款的处理

11、外账核算不建议把无票费用挂

12、往来账期末如何记账

（1）关于计提坏账准备

（2）企业实际发生坏账

（3）坏账损失的确认条件

（4）清单申报

（5）期末列示

第四节 采购类核算

1、采购环节哪些方面控制

（1）税负

（2）价外费

2、采购业务的流程

3、采购业务的内控审核注意事项

（1）预算

（2）资金

付款审核

4、采购业务的主要核算类型及分录处理

（1）单、货同到

（2）单到、货未到

（3）货到、单未到

（4）特例：采购之初就确定没有发票

（5）实务常用方法

5、运费分摊

（1）分摊率

（2）某种货物应该粉汤的运费

（3）某种货物的入账成本

（4）特殊案例

6、入库短缺的账务处理

（1）正常损耗

（2）案例分析

（3）非正常损耗

（4）案例分析

（5）属于运输公司责任的情形

（6）属于发货错误同意后续补发

（7）属于发货错误，不同意后续补发

（8）属于管理不当的情形

7、采购退货的账务处理

（1）收到红字发票的情形

（2）无法收到红字发票的情形

8、采购尾款抹零的账务处理

9、实际付款低于发票款

（1）不开票

（2）债务重组

10、采购以货换货的账务处理

11、接受供应商的采购返利（与采购量挂钩）——平销返利

（1）货币返利

（2）以实物返利

12、采购获得赠品的账务处理

13、采购多开发票金额

第五节 销售类核算

1、收入如何确认

2、对于确认的未开票收入，在以后又要求开票时如何解决

3、日常销售中实务常用销售方法

4、税点卖票

5、销售尾款如何处理

6、平销返利

（1）平销返利的特点

（2）货币返利

（3）开出红字发票

（4）未能开具红字发票

（5）实物返利

（6）返利实物单独开票（正数发票）

7、销售折扣和折让

（1）现金折扣

（2）商业折扣

（3）销售折让

（4）假定折扣部分与销售额开具在同一张发票上的会计处理

（5）价格折扣假定折扣部分与销售额开具在两张发票上的会计处理

8、特殊业务类销售核算和涉税分析

（1）小规模纳税人的会计核算

（2）一般纳税人的会计核算

（3）预收款方式销售

第六节 税费类核算

1、增值税业务

（1）免征增值税会计分录（月收入3万）

（2）免征增值税会计分录（月收入10万）

（3）税控系统及技术维护费的抵扣

（4）增值税专题会计分录——一般纳税人

2、税费的科目设置

（1）增值税设计的科目

（2）增值税账户设置

（3）不在应交税费下核算的税费

（4）印花税，贴花时

（5）契税，办理房产权

（6）车辆购置税，上牌时

（7）关税，进关时，根据专用缴款书

（8）耕地占用税，征用耕地时

3、税费计提会计分录

（1）营业税金及附加

（2）管理费用

（3）固定资产

（4）固定资产转入清理

（5）核算发生的清理费用（如人工费、搬运费）

（6）计提税费

（7）核算材料收入

（8）结转固定资产清理

（9）个税

（10）计提个税

（11）上缴税款

（12）所得税费用

（13）结转所得税费用

（14）税费的上缴

第七节 职工薪酬类核算

1、工资核算不规范的常见问题

2、应付职工薪酬的科目设置

（1）职工的范围

（2）职工薪酬的内容

3、工业企业工资的结算

（1）工资结算的原始单据

（2）应付工资的计算

（3）案例分析

（4）计时工资制

（5）案例分析

（6）计件工资的计算

（7）加班加点工资、经常性奖金、工资性津贴和补贴以及特 殊情况下工资的计算

（8）工资结算凭证

（9）工资结算

（10）工资结算汇总表

4、与职工薪酬核算的账务处理

（1）个人所得税

（2）五险一金

（3）月底集体或者分配工资

（4）工资核算

5、解除与员工的劳动关系给予的补偿怎么做会计分录 ，用什么做附件

（1）计提解除劳动关系补偿金

（2）支付补偿金

6、企业为职工缴纳的社会保险

7、实务注意事项

（1）季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员工资费用税收政策解析

（2）各类不同情形下的事项处理

第八节 费用类核算

1、费用审核的要点

（1）费用借支的审核要点

（2）费用报销的审核

（3）发票审核

（4）跨年费用

2、费用入账的几种情形

（1）对于确定无票的费用处理

（2）发生时暂时无票的费用（不存在分期承担与摊销的一次性费用）

（3）发生时暂时无票的费用（存在分期承担与摊销的非一次性费用）

3、营改增费用报销注意事项——要取得增值税专用发票

（1）增值税费用报销的不可抵扣的项目

（2）招待费

（3）差旅费

（4）福利费

（5）会议费

（6）办公用品

（7）营改增前未处理完的报销事项

（8）专用发票报销期限

4、期间费用常见的明细设置

（1）管理费用

（2）财务费用

（3）销售费用

第九节 对账、调账及差错更正

1、对账

（1）企业对账步骤

（2）财务人员与供应商的对账技巧

2、财产清查的步骤

（1）审批前的工作事项

（2）审批后的工作事项

3、财产清查的账务处理

（1）库存现金财产清查结果的处理

（2）存货清查结果处理

（3）固定资产清查

4、调账

5、报表不平的调整

（1）报表不平产生的原因

（2）调整

（3）查找差错

6、利息费用

（1）利息费用的核算

（2）按期支付

（3）按期计提

（4）怎么计算银行利息

（5）怎么计算票据到期日

（6）怎么计算票据贴现利息

7、差错更正

（1）当期差错更正

（2）划线更正法

（3）红字更正法

（4）补充登记法

（5）直接更正法

（6）前期差错更正

（7）前期差错

（8）前期差错更正的会计处理

（9）追溯重述法

（10）利润表调整