研发费用加计扣除汇算清缴实务指南

课程名称：研发费用加计扣除汇算清缴实务指南

课程属性：直播课课时： 18课时

更新时间： 2025年10月23日

课程简介

本课程以企业所得税年度纳税申报表 A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》为核心，聚焦研发费用加计扣除汇算清缴全流程实操，拆解费用归集、核算、填报关键操作，解决政策落地、申报表勾稽、税务风险防控等实操难题，助力财务人员高效完成汇算清缴工作。

课程安排

第一章政策应用与汇算清缴衔接

第一节研发活动认定与费用归集

一、研发活动判定标准及对应汇算清缴填报依据

二、可加计扣除费用分类与汇算清缴表间勾稽关系

第二节汇算清缴政策落地要点

一、其他相关费用限额计算在汇算清缴中的应用

二、加计扣除比例适用规则及汇算清缴申报表填报步骤

第二章汇算清缴风险防控实务

第一节政策类风险应对

一、研发费用归集口径常见偏差及调整操作方法

二、汇算清缴期政策变动后的费用调整、申报表修改规范

第二节税务自查与申报表校验

一、研发费用加计扣除申报表逻辑校验要点

二、汇算清缴期研发费用凭证复查工作规程

第三章费用归集与汇算清缴协同管理

第一节人员人工费用汇算清缴要点与涉税风险案例

一、研发人员薪酬在汇算清缴中的税前扣除标准应用

二、劳务派遣研发人员费用汇算清缴填报规范

三、人员人工费用涉税风险案例剖析（含应对方案）

第二节直接投入费用风险应对及涉税风险案例剖析

一、直接投入费用归集范围界定

二、仪器设备租赁混合用费合理分摊方法

三、材料费用扣除合规性判断及涉税风险案例剖析

第三节折旧费用风险应对与涉税风险案例剖析

一、折旧费用资产范围界限划定技巧

二、混用设备折旧计算分配步骤

三、研发设备加速折旧与加计扣除在汇算清缴中的协同操作

四、折旧费用涉税风险案例剖析

第四节无形资产摊销风险应对与涉税风险案例剖析

一、无形资产摊销范围标准界定

二、混用无形资产摊销分配方法

三、无形资产价值评估争议应对技巧

四、无形资产摊销涉税风险案例剖析

第五节其他相关费用风险应对与涉税风险案例剖析

一、其他相关费用归集要点

二、其他相关费用限额精准计算

三、汇算清缴期其他相关费用纳税调整操作

第四章研发支出汇算清缴填报实务

第一节研发支出辅助账与申报表衔接

一、研发支出辅助账数据向 A107012 表转换规则

二、多项目研发费用在汇算清缴中的分摊填报实例

第二节特殊情形汇算清缴处理

一、研发费用跨年度分摊在汇算清缴中的处理流程

二、亏损企业研发费用加计扣除汇算清缴操作规范

第五章一般企业研发费用加计扣除税收优惠及涉税风险案例剖析

第一节税收优惠应用

一、政策适用范围界定（附负面行业清单）

二、加计扣除比例解析与计算方法

三、费用项目合规要点

第二节涉税风险案例

一、费用归集违规案例（生产设备维修费计入研发）

二、申报表填报错误案例（其他相关费用超限额）

三、凭证缺失案例（研发人员考勤记录不全）

第六章科技型、高新技术企业企业汇算清缴特殊处理

第一节科技型中小企业

一、研发费用加计扣除在汇算清缴中的应用

二、科技型中小企业认定指标与汇算清缴数据衔接方法

第二节高新技术企业

一、高新认定研发费用与汇算清缴口径差异调整步骤

二、税收优惠叠加在汇算清缴中的填报策略

第七章会计核算与汇算清缴对接

第一节研发支出账务处理与汇算清缴

一、研究开发阶段费用划分对汇算清缴的影响及实操划分方法

二、研发支出资本化与费用化在汇算清缴中的处理差异

第二节辅助账与汇算清缴申报

一、研发费用辅助账期末结账与汇算清缴数据提取步骤

二、跨年度研发项目在汇算清缴中的会计处理规范

第八章汇算清缴申报全流程

第一节申报准备工作

一、研发费用加计扣除汇算清缴资料清单

二、研发项目立项文件与汇算清缴申报匹配要点

第二节申报表填报实务

一、A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报指南

二、研发费用加计扣除与主表数据勾稽关系校验

三、企业所得税汇算清缴填报综合案例

第九章税务检查应对与合同管理

第一节加强合同管理与风险防范

一、研发合同的核心条款与风险点

二、销售合同的风险把控与应对策略

三、合同执行过程中的监控与调整

第二节检查前自查要点

一、研发费用加计扣除汇算清缴自查清单

二、历年汇算清缴研发费用稽查高频问题整理

第三节检查中资料准备

一、研发费用加计扣除汇算清缴备查资料目录

二、税务检查中研发支出数据解释说明模板

第一节科技型中小企业 11月05日 19:30-21:00 立即预约

第二节高新技术企业 11月06日 19:30-21:00 立即预约

全部课程（已更新11节共18节）

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课程资料下载链接

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齐红

金牌财税讲师

金牌培训实战派财税讲师、中级会计师。现任建筑工程企业财务经理一职，有着10多年多个行业丰富的工作经验；熟知各个行业账务处理；能够有效的为企业规避各项税收风险，提供有效的税收筹划方案。齐红老师结合自身实际工作经验转化成实用性强的教学知识与学员分享，快速帮助不同层次的学员积累经验，讲解风趣、通俗易懂，广受学员好评。

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