1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
利润总额＝ 6 055 － 20 ＝ 6 035（万元）。应纳税所得额＝ 6 035 － 45 ＋ 10 ＝6 000（万元）。没有递延所得税时，所得税费用＝ 6 000×25% ＝ 1 500（万元）。
评论
首赞
(0/1000)
评论
推荐帖子
商业承兑汇票是票据，不是货币资金
初级考试交流圈
评论
首赞
开发支出，不是研发费用，是资本化的。
初级考试交流圈
评论
首赞
       已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不需要另外缴纳车船税。
初级考试交流圈
评论
首赞
消费税有从价定率和从量定额两种征收方法，采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。本题甲企业应确认的应交税费——应交消费税=113000÷（1+13%）×15%=15000（元）。故选B。
初级考试交流圈
评论
首赞
已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不需要另外缴纳车船税。


【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
初级考试交流圈
评论
首赞
消费税有从价定率和从量定额两种征收方法，采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。本题甲企业应确认的应交税费——应交消费税=113000÷（1+13%）×15%=15000（元）。故选B。
【提示】此类知识点可在《考点汇编——应交消费税》进行学习
初级考试交流圈
评论
首赞
2025 年12 月31 日所有者权益总额＝ 54 000 － 1 800 ＋ 300 ＋ 1 150 ＋（6 035 －1 500）＝ 58 185（万元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
利润总额＝ 6 055 － 20 ＝ 6 035（万元）。应纳税所得额＝ 6 035 － 45 ＋ 10 ＝6 000（万元）。没有递延所得税时，所得税费用＝ 6 000×25% ＝ 1 500（万元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
怎么办好呢
初级考试交流圈
评论
首赞
营业利润＝ 8 000 ＋ 2 000 － 2 900 － 1 000 － 30 － 75 － 40 ＋ 100 ＝ 6 055（万元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
会计分录如下：借：银行存款 [300×5 － 50]1 450贷：股本 300资本公积——股本溢价 [300×5 － 300 － 50]1 150
初级考试交流圈
评论
首赞
会计分录如下：宣告时：借：利润分配——应付现金股利或利润 1 800贷：应付股利 1 800支付时：借：应付股利 1 800贷：银行存款 1 800
初级考试交流圈
评论
首赞
甲公司2025 年度利润表“利润总额”项目本期金额增加额＝ 400（资料1）＋1 000（资料1）－ 0.5（资料2）＋ 100（资料3）＋ 150（资料4）－ 11.32（资料4）＝ 1 638.18（万元），选项C 正确。
初级考试交流圈
评论
首赞
甲公司出售丙公司股票相关会计处理为：借：其他货币资金——存出投资款 2 700贷：交易性金融资产——成本 2 450——公允价值变动 100投资收益 150月末计算转让金融商品应交增值税：借：投资收益 11.32贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 11.32投资收益增加额＝ 150 － 11.32 ＝ 138.68（万元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
甲公司6 月30 日相关会计处理为：借：交易性金融资产——公允价值变动 100贷：公允价值变动损益 [ 2 550 － 2 450 ] 100
初级考试交流圈
评论
首赞
初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...