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关于“附条件”的总结
出票 票据无效
背书 背书有效，所附条件不具有票据上的效力
承兑 视沩拒绝承兑
保证 保证有效，所附条件不具有票据上的效力
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消费税有从价定率和从量定额两种征收方法，采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。本题甲企业应确认的应交税费——应交消费税=113000÷（1+13%）×15%=15000（元）。
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缴纳的增值税、企业所得税，允许抵扣的增值税均不得在企业所得税前扣除。
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（1）会计上本年计提折旧5万元；（2）税法上，进项税额6.5万元已申报抵扣，设备价值50万元则选择一次性在企业所得税前扣除；（3）会计上是减少利润5万元，企业所得税上是减少应纳税所得额50万元，产生税会差异，纳税调减额＝ 50 － 5 ＝ 45（万元）。
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准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费合计数＝ 140 ＋ 80 ＋ 20 ＝ 240（万元）。
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甲公司2025年度销售（营业）收入＝ 50 000（万元）；（2）限额1 ＝实际发生额的60% ＝ 480×60% ＝ 288（万元）；（3）限额2 ＝销售（营业）收入的5‰＝ 50 000×5‰＝250（万元）；（4）限额1 ＞限额2，税前准予扣除的业务招待费支出为250万元。
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（1）本题产品为成套化妆品（非酒类产品），其对应的包装物押金收取时不缴纳消费税，选项CD 排除；（2）题目明确交代“850万元”为含增值税价款，应当作价税分离，选项A正确，选项B错误。
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（1）酒精、化妆包并非应税消费品，“购进”亦不是消费税的纳税环节，选项BC 排除；（2）高档口红、高档粉底液，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，选项AD应选。
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化妆包因“管理不善”全部丢失，对应的进项税额不得抵扣，并且因该批化妆包的运输而接受运输服务所对应的进项税额也不得抵扣。
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从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税＝（关税计税价格＋关税）÷（1 －消费税税率）× 增值税税率。
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（1）选项AB：会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。（2）选项CD：单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案意见书，经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限，对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。
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纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。
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单位负责人（选项A）、档案管理机构负责人（选项B）、会计管理机构负责人（选项D）、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人（选项C）在会计档案销毁清册上签署意见。
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会计凭证、会计账簿、财务会计报告（选项BC）和其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单（选项D）、纳税申报表（选项A）、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料，均应归档。
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劳动合同“仅约定”试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。
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专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额。一个纳税年度扣除不完的，“不结转”以后年度扣除。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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