（1）会计上本年计提折旧5万元；（2）税法上，进项税额6.5万元已申报抵扣，设备价值50万元则选择一次性在企业所得税前扣除；（3）会计上是减少利润5万元，企业所得税上是减少应纳税所得额50万元，产生税会差异，纳税调减额＝ 50 － 5 ＝ 45（万元）。