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（2）“递延所得税资产”期末余额＝期初余额40＋本期发生额20＝60（万元）“递延所得税负债”期末余额＝期初余额0＋本期发生额4＝4（万元）


请问:递延所得税负债4哪来的？
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（1）　　应纳税所得额＝10 070－200/10－50＋100＝10 100（万元）　　应交税费＝10 100×20%＝2 020（万元）
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2019年应交所得税=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（万元），选项A正确；2019年递延所得税资产的发生额=（3000+2000）×25％=1250（万元），2019年递延所得税负债的发生额=（2000-400）×25％=400（万元），2019年递延所得税费用=-1250+400=-850（万元）（收益），选项C错误；2019年所得税费用=5275-1250+400=4425（万元），选项B正确；2019年度的净利润=20000-4425=15575（万元），选项D正确。
同时，注意合同违约金不影响损益，即不影响利润。
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加油加油加油加油
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学习打卡
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假设项目内含收益率为R，根据题意可知：20×（P/A，R，6）-76=0，（P/A，R，6）=3.8，因此，14%＜R＜15%；又因为项目具有可行性，所以必要投资报酬率＜R，故必要投资报酬率≤14%，选项AD正确。
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坚持打卡
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企业进行成本管理，一般应遵循的原则包括融合性原则、适应性原则、成本效益原则和重要性原则。
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国家出资企业是指国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。
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本题考核公司解散和清算。公司因合并、分立解散，不需要清算。公司合并后，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记；公司解散的，应当依法办理注销登记。
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今日做题长投
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国家出资企业是指国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。
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租赁设备的维护费用由承租方负责，不构成租金的内容。
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每天打卡
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本题考核公司解散和清算。公司因合并、分立解散，不需要清算。公司合并后，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记；公司解散的，应当依法办理注销登记。
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