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主动要的，都不是应交
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已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不需要另外缴纳车船税。


【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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消费税有从价定率和从量定额两种征收方法，采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。本题甲企业应确认的应交税费——应交消费税=113000÷（1+13%）×15%=15000（元）。故选B。
【提示】此类知识点可在《考点汇编——应交消费税》进行学习
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2025 年12 月31 日所有者权益总额＝ 54 000 － 1 800 ＋ 300 ＋ 1 150 ＋（6 035 －1 500）＝ 58 185（万元）。
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利润总额＝ 6 055 － 20 ＝ 6 035（万元）。应纳税所得额＝ 6 035 － 45 ＋ 10 ＝6 000（万元）。没有递延所得税时，所得税费用＝ 6 000×25% ＝ 1 500（万元）。
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怎么办好呢
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营业利润＝ 8 000 ＋ 2 000 － 2 900 － 1 000 － 30 － 75 － 40 ＋ 100 ＝ 6 055（万元）。
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会计分录如下：借：银行存款 [300×5 － 50]1 450贷：股本 300资本公积——股本溢价 [300×5 － 300 － 50]1 150
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会计分录如下：宣告时：借：利润分配——应付现金股利或利润 1 800贷：应付股利 1 800支付时：借：应付股利 1 800贷：银行存款 1 800
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甲公司2025 年度利润表“利润总额”项目本期金额增加额＝ 400（资料1）＋1 000（资料1）－ 0.5（资料2）＋ 100（资料3）＋ 150（资料4）－ 11.32（资料4）＝ 1 638.18（万元），选项C 正确。
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甲公司出售丙公司股票相关会计处理为：借：其他货币资金——存出投资款 2 700贷：交易性金融资产——成本 2 450——公允价值变动 100投资收益 150月末计算转让金融商品应交增值税：借：投资收益 11.32贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 11.32投资收益增加额＝ 150 － 11.32 ＝ 138.68（万元）。
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甲公司6 月30 日相关会计处理为：借：交易性金融资产——公允价值变动 100贷：公允价值变动损益 [ 2 550 － 2 450 ] 100
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取得交易性金融资产时，相关会计处理为：借：交易性金融资产——成本 [ 2 500 － 50 ] 2 450应收股利 50投资收益 0.5应交税费——应交增值税（进项税额） 0.03贷：其他货币资金——存出投资款 2 500.53收到现金股利时，相关会计处理为：借：其他货币资金——存出投资款 50贷：应收股利 50
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已抵扣进项税额的固定资产，发生规定的不得抵扣的情形，不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率=27.12×13%=3.5256（万元）。
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甲公司购入乙公司股票的初始投资成本＝ 2 000×9.8 ＝ 19 600（万元），购买当日应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额＝ 80 000×25% ＝ 20 000（万元），大于初始投资成本。甲公司购入长期股权投资时会计处理如下：借：长期股权投资——投资成本 19 600贷：银行存款 19 600借：长期股权投资——投资成本 [ 20 000 － 19 600 ] 400贷：营业外收入 4002025 年度乙公司实现净利润时，甲公司会计处理如下：借：长期股权投资——损益调整 1 000贷：投资收益 [4 000×25%]1 000
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“研发费用”项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额以及“管理费用”科目下自行研发无形资产的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。甲企业2025 年度利润表“研发费用”项目的“本期金额”＝（60 ＋ 50 ＋ 40）（资料2，研究阶段费用化支出）＋ 2.75×3（资料3、4，自行研发行政管理用专利技术摊销额）＝ 158.25（万元）。
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