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笔记做起来
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打卡打卡
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本题考核有限合伙人退伙。有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。
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连续1427天打卡每日一练的任务，累计打卡1601天，坚持打卡，考试必过~
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①合并时：借：长期股权投资560贷：股本200资本公积——股本溢价360②支付承销商佣金时：借：资本公积——股本溢价20 贷：银行存款20③支付审计费用时：借：管理费用12贷：银行存款12
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- 资产计税基础：就是未来还能抵税的钱，直接等于“未来可扣除金额”。
​
- 负债计税基础：不是未来能抵税的钱，而是账面价值里“不能抵税的部分”，所以要用“账面价值减去未来可扣除金额”来算
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对外融资需要量＝需要增加的资金量－预计销售收入×预计销售净利率×利润留存率，外部融资需求量＝1 000×20%×（50%－10%）－ 1 000×（1＋20%）×10%×30%=44（万元），选项C正确。
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加油努力不负自己
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利息保障倍数又称已获利息倍数，反映了获利能力对债务偿付的保证程度，是分析企业长期偿债能力的指标。
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2023购买2024
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实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母、子公司的记账本位币以外的货币反映,则应将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵消,差额转入外币报表折算差额项目。
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A选项
1. 公允价值高于初始成本，账面价值＞计税基础，确实形成应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。​2. 但关键问题：其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，不影响利润总额。对应的递延所得税负债，也计入其他综合收益，而不是“所得税费用”。所以题目说“产生递延所得税费用”是错的。




B选项
1. 罚没支出、行政罚款，税法规定永远不得税前扣除。
​
2. 对应的预计负债，未来税法不允许扣除，所以：
计税基础 = 账面价值 - 未来可扣除金额（0）= 账面价值
→ 账面价值=计税基础，不产生暂时性差异。
（只有质保、售后维修这类“未来实际发生可扣除”的预计负债，才会产生可抵扣暂时性差异）
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借：长期股权投资_5400
贷：股本_1000
资本公积_4400
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打卡打卡打卡
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中级考试学习交流，打卡，报团学习~
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