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转让财产为差额
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（1）固定资产应于投入使用的次月起开始计算折旧费用，本题2023年度应计算4个月的折旧费用；（2）按税法规定加速折旧的情况下应计提的折旧费用： 576 ÷( 10×60%)÷12×4＝32（万元）；（3）企业已经计提的折旧费用＝576÷10÷12×4＝19. 2（万元）；（4）应纳税调减的金额＝ 32- 19.2＝12.8（万元）。
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（1）向金融企业借款的利息费用，准予据实扣除，第1笔借款利息支出可扣除10. 32万元；（2）向非金融机构或者个人的借款利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，第二笔借款利息支出可扣除的金额＝120×5.16% ÷12×4 = 2.064（万元）；（3）合计准予扣除的利息支出＝ 10.32＋2.064=12.384（万元）。
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我国企业会计准则规定，确定应收账款减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法。
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增值税属于价外税，不计入收入，不得在税前扣除。
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选项A，印花税应税合同的计税依据为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款，但合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定； 选项B，城建税、教育费附加和地方教育附加以实缴的增值税为计税依据；选项C，不动产租赁服务适用简易计税方法征收率已知，取得的租金收入为含税销售额，应当换算为不含税销售额；选项D，房屋出租的房产税从租计征，应纳房产税税额=不含增值税租金×12%。
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（1）由厂房（可抵扣）改造为职工食堂（不可抵扣），应作进项税额转出（而非转增），选项CD错误；（2）应转出的进项税额=已抵扣的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=不动产净值÷不动产原值×100%。
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 一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%（120×70%=84万元）在当年抵扣该企业的应纳税所得额。
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2027年12月31日前，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额
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1）选项AB：购置并自用应税车辆的，车辆购置税的计税依据为实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；燃油中巴车没有相关优惠政策。（2）选项CD：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”（10月），购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月（10月）起计算，应纳税额=计税依据（1辆）×年基准税额（960元/辆）÷12个月×应纳税月份数（3个月）。
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采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为“书面合同约定的收款日期”当天，本题合同约定本月收取60%，不论甲公司是否收到货款，该3 000×60%的销售额纳税义务已在本月发生，应确认销项税额。
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业务招待费是营业收入的千分之五
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甲公司是将高档口红用于“赞助”，而非用于“换投抵＂（换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务），核定销售额时，应按纳税人最近时期同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
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当年销售（营业）收入2 010万元，允许扣除的最高业务招待费为2 010×5‰=10.05（万元），小于实际发生额40万元的60%，允许扣除10.05万元。
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根据税法规定，企业按规定为员工缴纳的社会保险费120万元可以税前扣除；为员工支付的补充养老保险的税前扣除标准是不超过工资总额的5%［800×5%=40（万元）］，实际发生10万元，税前扣除10万元；为员工支付的补充医疗保险的税前扣除标准是不超过工资总额的5%［800×5%=40（万元）］，实际发生50万元，税前扣除40万元；为员工支付的商业保险不允许税前扣除。所以可以税前扣除的各项费用合计是170万元（120+10+40）。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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