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温婉的心锁：加油加油加油
21小时前
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企业持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产,会计上不计提折旧,期末要根据公允价值的变动调整其账面价值;税法上需要按照具体规定对该房地产计提折旧。 因此2017年末,该写字楼的账面价值为1600万元;计税基础=1200-1200/20=1140(万元),账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异460万元,应确认递延所得税负债=460×25%=115(万元)。
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坚持签到打卡做题加油
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需要考虑摊销问题
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非转投 增值其他综合收益
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收入12*6=72-900/20=27
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《公司法》规定，股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许
经营权或者设定担保的财产等作价出资。
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坚持学习，继续打卡！
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租金是每月6，一年是6×12=72
折旧900/20=45
72-45=27
公允模式下公允价值变动记到公允价值变动损益中，利润总额不受公允价值变动影响
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《公司法》规定，股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许
经营权或者设定担保的财产等作价出资。
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选项 B，投资性房地产计提的减值准备以后期间不得转回；选项C，投资性房地产成本模式转为公允价值模式应作为会计政策变更处理，公允价值与账面价值的差额，调整留存收益。
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出售自用房屋 资产处置损益
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甲公司该厂房为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应按资产负债表日公允价值列示.
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加油加油
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公允模式下无摊销
借 长投成本10000
无形资产20000
贷 银行存款30000
借长投-公允价值变动5000
贷 公允价值变动损益5000
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1、2×23年末设备的账面价值为100－10＝90万元，大于可变现净值72万元，需计提减值准备90－72＝18万元；
2、固定资产发生减值后要按照新的账面价值和剩余年限重新计算折旧额，固定资产账面价值=100-10-18=72万元，剩余年限10-1=9年，
2×24年起每年应计提的折旧额＝72÷9＝8（万元），
3、2×24年年末该设备的账面价值＝72－8＝64（万元），低于设备的可收回金额85万元。
4、对于固定资产，计提的减值准备，不得转回。
因此2×24年末应调整资产减值损失的金额为0。
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中级考试学习交流，打卡，报团学习~
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