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销售等业务的账务处理(视同销售)
对于对外捐赠账务处理
借：营业外支出
贷:库存商品(成本价)
应交税费-应交增值税销项税(售价*适用税率)
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个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，出租住房收入应纳个人所得税=6 000×（1-20%）×10%=480（元）；选项D：综合所得应纳税所得额=12 000×12-60 000-24 420-42 000=17 580（元）。应纳个人所得税=17 580×3%=527.4（元）。
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个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，出租住房收入应纳个人所得税=6 000×（1-20%）×10%=480（元）；


选项D：综合所得应纳税所得额=12 000×12-60 000-24 420-42 000=17 580（元）。


应纳个人所得税=17 580×3%=527.4（元）。
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房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税；


选项B，个人出租住房按照“财产租赁所得”计征个人所得税；


选项C，出租住房取得租金收入需要缴纳增值税；


选项D，按实际缴纳的增值税、消费税缴纳城市维护建设税和教育费附加。
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视同销售，找公允
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没动力考证
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专项扣除=11 000×（8%+2%+0.5%+8%）×12=24 420（元）
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选项A，游艇以艇身长度为计税依据；
选项BD，摩托车、商用客车以辆数为计税依据；


选项C，商用货车以整备质量吨位数为计税依据。
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应纳税所得额＝税前会计利润+纳税调整项目=9 900＋[（150－1 000×14％）＋60]＝9 970（万元）。企业在计算利润总额即税前会计利润时，已经扣除了相应的税收滞纳金，但是税法规定不允许抵扣，所以在计算应纳税所得额时要调增；而税法规定可以抵扣的职工福利费最多为1 000×14%=140（万元），但在计算利润总额时，已经扣除了150万元，多扣除了，所以在计算应纳税所得额时，要进行调增。当期所得税费用＝应纳税所得额×所得税税率=9 970×25％＝2 492.5（万元）；当期净利润＝利润总额－当期所得税费用=9 900－2 492.5＝7 407.5（万元）。选项C正确。
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期末结账前尚未经批准处理的，在会计报表附注中作出说明
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局部清查对象 主要是流动性较强的财产
一般包括：库存现金、银行存款、库存商品、原材料、包装物等和债权债务等。
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选项A，游艇以艇身长度为计税依据；
选项BD，摩托车、商用客车以辆数为计税依据；


选项C，商用货车以整备质量吨位数为计税依据。


故选BD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。
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书到用时方恨少
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根据资料和（1）~（3）小题，可得企业所得税的应纳税所得额＝5 000（产品销售收入）＋40（转让机器设备收入）＋2 （客户合同违约金收入）－10（银行罚息）－25（业务招待费扣除限额）－2 600（其他可以税前扣除的成本、费用）＝2 407（万元）。
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生产成本不转本年利润
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三栏式 日记账，总账，资本，债权，债务明细账
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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