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  车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。
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车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地（而非车船所在地）。
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（1）抵免限额=100×25%=25(万元）； （2）境外实缴=20(万元)； （3）境内、外所得的应纳税额=200×25%+5-25=30(万元)。
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选项AB：不得计算折旧在税前扣除；选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。
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无形资产的摊销年限不得低于10年。
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（100－20）×10％×6/12＝4（万元），不可以扣除的，可以扣除的是10－4＝6（万元）
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工程物资属于在建工程
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当月减少，当月计提
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入账价值不含税，实收资本含税
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企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
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2027年12月31日前，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
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职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的,由用人单位支付工伤保险待遇。
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加油加油加油加油
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购价➕增值税➕垫付款
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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