一、所得税应付职工薪酬
①已计入成费金 额（本年货方累计金额，与所得税A 105050，账载13行一致）
②实际支付给职工（与个税申报数据比对，与A105050实际发生额，可跨年之付，在次年x月底之前付完。
二、普票季度度未开到30万，免税，分录
借：应交税费-应交增值税
贷：其他收益/营业外收入