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DA大花猫：加油加油加油
4天前
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aixun：加油加油加油
4天前
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损坏减征 损失免征
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马上就要考试了，加油！
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业务类型 计税方式 税率/征收率 说明
物业管理费 一般计税 6% 现代服务-商务辅助服务
装修服务 一般计税 9% 建筑服务
转售自来水 简易计税 3% 按（收取额-支付额）的差价计税
停车服务 一般计税 9% 不动产经营租赁服务
转售电 一般计税 13% 货物销售（电力）
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现代服务分不同类别，税率不一样：

1. 物业管理服务（属于“商务辅助服务”）：税率6%；
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2. 装修服务（属于“建筑服务”）：税率9%；
计算销项税时，要分别按对应税率计算，再把结果加总
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1. 停车服务属于“不动产经营租赁”，增值税税率9%；
​
2. 免费提供服务的视同销售区分：
​
- 给其他企业免费停车（邻厂）：要视同销售算销项税；
​
- 给本企业员工免费停车：属于集体福利，不用视同销售；
​
3. 先算单个车位的收费标准，再算视同销售的金额，最后统一按9%算销项税。
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有轨电车征。无轨电车不征
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步骤1：拆分业务对应的税率

- 语音通话（基础电信）：价税合计36万，税率9%
​
- 短信彩信（增值电信）：价税合计254万，税率6%
​
- 出租带宽（基础电信）：含税100万，税率9%
​
- 卫星信号转接（增值电信）：价税合计150万，税率6%

步骤2：分别计算不含税收入+销项税

1. 语音通话销项税： \frac{36}{1+9\%}×9\% ≈ 2.97万
​
2. 短信彩信销项税： \frac{254}{1+6\%}×6\% ≈ 14.44万
​
3. 出租带宽销项税： \frac{100}{1+9\%}×9\% ≈ 8.26万
​
4. 卫星转接销项税： \frac{150}{1+6\%}×6\% ≈ 8.49万

步骤3：合计销项税

2.97+14.44+8.26+8.49 ≈ 34.1万 （对应选项A）
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中级财管的因素分析法是除以（1+预测期资金周转速度增长率），为什么税务的财务与管理中是乘以（1+预测期资金周转速度增长率）呢
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企业类型 出口退税方式 核心规则 计税依据
生产企业 免抵退 出口销项税免交，进项税先抵内销税，抵完剩余的退税 出口货物对应的进项税、内销销项税等（按公式计算）
外贸企业 免退税 出口销项税免交，直接按购进货物的发票金额退对应的增值税、消费税 购进货物的增值税/消费税专用发票注明的金额
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加油加油加油
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小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
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1. 享受限制：留抵退税和“即征即退”不能同时享受；
​
2. 申请条件：纳税信用得是A级/B级；
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3. 退税后操作：退了多少留抵税额，就得把剩下的留抵税额减多少；
​
4. 错误点：
​
- 既申请免抵退税又申请留抵退税的，是先办免抵退税（不是留抵退税）；
​
- 批发零售业企业符合条件也能申请留抵退税（不是“不得申请”）。
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