1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础确定计税价格。该公司上述业务应缴纳关税=（50+2+0.6）×10%=5.26（万元）。
1
首赞
(0/1000)
评论
泡芙与冰淇淋：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础确定计税价格。该公司上述业务应缴纳关税=（50+2+0.6）×10%=5.26（万元）。
2025-10-29
评论
首赞
推荐帖子
学习需要坚持
税务师考试交流圈
1
首赞
打卡学习
税务师考试交流圈
1
首赞
今天是陪儿子的一天，快乐吧
税务师考试交流圈
1
首赞
1. 外购货物+送货/安装：混合销售，全部跟着主业13%；
​
2. 自产货物+现场安装：分开核算，货物13%、安装9%；
这是税法单独给出的例外条款，考试必考。
税务师考试交流圈
评论
首赞
兼营应税项目+免税项目，无法划分的进项税额，要按销售额比例分摊转出。

公式：
不得抵扣的进项税额
=当期无法划分的全部进项税额 × （免税销售额÷全部销售额）

二、整理已知条件

1. 应税设备含税收入 = 1130万元
不含税应税销售额
=1130\div(1+13\%)=1000\text{万元}
​
2. 免税产品销售额 = 100万元（免税收入不用价税分离）
​
3. 无法划分的进项税额 = 12万元

三、计算不能抵扣的进项

全部销售额 = 1000 + 100 = 1100万元
不得抵扣进项
=12\times\frac{100}{1100}
≈ 1.09万元

准予抵扣的进项
=12 - 1.09 = 10.91\text{万元}

四、销项税额

销项 = 1000 \times 13\% = 130 万元

五、当月应纳增值税

应纳增值税
=130 - 10.91 = 119.09
税务师考试交流圈
评论
首赞
1. 混合销售（一项行为）
卖空调+给同一个客户送货上门，是同一笔买卖：货物+运输服务绑定在一起。
批发零售企业的混合销售，一律从主业，按销售货物13%交税，哪怕运费单独开票、分开收钱也不行 。
​
2. 什么时候运费才可以单独9%？
只有属于兼营才分开计税：
你既对外卖空调，又单独承接社会货运业务，两项业务互相独立、不是跟着卖货附带送货，才可以货物13%、运输9%。
税务师考试交流圈
评论
首赞
6666666666
税务师考试交流圈
1
首赞
未约定保证时间或约定不明，保证时长为6个月
税务师考试交流圈
评论
首赞
学习打卡加油加油加油加油加油加油加油
税务师考试交流圈
评论
首赞
加油加油加油
税务师考试交流圈
评论
首赞
实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告。
税务师考试交流圈
评论
首赞
税务师加油啊加油？我
税务师考试交流圈
评论
首赞
147天
税务师考试交流圈
1
首赞
今天放假第二天，再抽出一个小时听一下课，有时候坚持一下就过去了
税务师考试交流圈
评论
首赞
打卡打卡打卡
税务师考试交流圈
1
首赞
税务师考试交流圈
税务师考试交流，一起努力学习！
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20260955 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...