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自由的信封：打卡打卡加油
14小时前
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运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础确定计税价格。该公司上述业务应缴纳关税=（50+2+0.6）×10%=5.26（万元）。
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采取赊销结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
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学习打卡加油
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带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算缴纳。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-金银首饰消费税税率）=（30000+5850/1.13）÷（1-5%）=37028.41（元）


应纳消费税=37028.41×5%=1851.42（元）
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选项ABC：都属于增值税视同销售行为，要计算增值税销项税额；无偿赠送给其他单位或者个人的货物，无论是否用于公益事业，均视同销售。选项DE：属于将外购的货物用于个人消费(包括交际应酬)或集体福利，不作视同销售处理，不计算增值税销项税额，对应的进项税额也不得抵扣。
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加油加油加油加油加油加油加油加油
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学习打卡加油加油加油加油加油
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加油加油加油加油加油
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选项DE：属于将外购的货物用于个人消费(包括交际应酬)或集体福利，不作视同销售处理，不计算增值税销项税额，对应的进项税额也不得抵扣。
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时间一天天逼近了，加油哇
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打卡打卡打卡打卡打卡
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继续努力
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原煤适用13%的增值税税率。居民用煤炭及煤炭制品适用9%低税率。
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一、注会的题目：【例题·计算题】2024年9月1日，甲食品厂（一般纳税人）购进某农场自产小麦一批，用于生产饼干，收购凭证注明价款为78 680元，从某供销社（一般纳税人）购进小麦一批（用于生产面粉），增值税专用发票上注明销售额400 000元。
要求：计算甲食品厂进项税额及采购成本。
【答案】
进项税额＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采购成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、税法的题目：【例题·综合题】（2023年）造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2023年3月份业务如下：
（1）从某商贸公司（一般纳税人）处购入原木一批，增值税专用发票注明金额500万元，税额45万元；从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从棉农手中购买棉花，价款20万元，开具农产品收购发票。款项当月已全部支付。前述原材料，生产车间已领用加工生产纸浆。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）可抵扣进项税额为（ ）万元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的进项税额＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（万元）。

发现一个问题：注会题目的答案来看，计算抵扣得看取得发票是否来自农产品源头，所以从供销社环节取得得的不得计算抵扣；但看税务师这个题目的答案，好像从批发这个环节（题目好像也没说是源头）取得农产品也是可以计算抵扣的。这两个题目让我有点蒙~有人可以帮忙解答一下吗？
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善意占有和恶意占有都是无权占有。所以选项A错误。
占有人因使用占有的不动产或者动产，致使该不动产或者动产受到损害的，恶意占有人应当承担赔偿责任。所以选项B错误
。我国《民法典》仅规定了善意占有人的必要费用偿还请求权，而对善意占有人可否要求有益费用的偿还，以及恶意占有人可否要求必要费用的偿还未进行规定。所以选项D错误。
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