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简易计税对应的进项税额不得抵扣
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小天娥：题目中说销售2009年5月购进的生产设备。他也没说他是商贸企业，为什么不把它归类到销售自己使用过的固定资产？感觉出题不是很严谨，或者说老师就是这样给挖的坑了？
2025-10-29
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小天娥：还有题目中前面的运费和后面的运费都开了专票，为什么前面的不能抵，后面的是可以抵扣？
2025-10-29
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兼营应税项目+免税项目，无法划分的进项税额，要按销售额比例分摊转出。

公式：
不得抵扣的进项税额
=当期无法划分的全部进项税额 × （免税销售额÷全部销售额）

二、整理已知条件

1. 应税设备含税收入 = 1130万元
不含税应税销售额
=1130\div(1+13\%)=1000\text{万元}
​
2. 免税产品销售额 = 100万元（免税收入不用价税分离）
​
3. 无法划分的进项税额 = 12万元

三、计算不能抵扣的进项

全部销售额 = 1000 + 100 = 1100万元
不得抵扣进项
=12\times\frac{100}{1100}
≈ 1.09万元

准予抵扣的进项
=12 - 1.09 = 10.91\text{万元}

四、销项税额

销项 = 1000 \times 13\% = 130 万元

五、当月应纳增值税

应纳增值税
=130 - 10.91 = 119.09
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1. 混合销售（一项行为）
卖空调+给同一个客户送货上门，是同一笔买卖：货物+运输服务绑定在一起。
批发零售企业的混合销售，一律从主业，按销售货物13%交税，哪怕运费单独开票、分开收钱也不行 。
​
2. 什么时候运费才可以单独9%？
只有属于兼营才分开计税：
你既对外卖空调，又单独承接社会货运业务，两项业务互相独立、不是跟着卖货附带送货，才可以货物13%、运输9%。
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未约定保证时间或约定不明，保证时长为6个月
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学习打卡加油加油加油加油加油加油加油
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税务师加油啊加油？我
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147天
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今天放假第二天，再抽出一个小时听一下课，有时候坚持一下就过去了
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祈求各位神仙保佑，文殊菩萨保佑我儿子中考顺利考上理想高中，考神附体，金榜题名，考的都会，蒙的都对
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