注意：不要忘记年初账上还有递延所得税资产30×25%预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元年末账面余额＝30＋20－8＝42（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异42万元递延所得税资产借方发生额＝42×25％－30×25％＝3（万元）2023年应交所得税＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25％＝176.75（万元）2014年所得税费用＝176.75－3＝173.75（万元）因此，2023年净利润＝700－173.75＝526.25（万元）。或：所得税费用＝（700＋9＋14－28）×25%＝173.75（万元），净利润＝700－173.75＝526.25（万元）。