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（6）对利润总额的累计影响数=资产处置损益4 000+持有期间的投资收益1 050+处置收益7 190=12 240（万元）。
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内涵报酬率：净现值为0时的折现率
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在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税义务人。选项C：销售外购的金属矿，并没有开采，所以不需要在我国缴纳资源税。
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根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非营业活动，不属于视同销售应税服务，不征收增值税；单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，选项C、D属于用于公益事业，因此不属于视同销售服务。
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符合条件的创投企业，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
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甲企业在我国应缴纳企业所得税税额=（200－100）×25%+100÷（1－10%）×（25%－20%）=30.56（万元）或者减法思路：应缴纳企业所得税税额= [100+（100÷（1-10%）]×25%-100/0.9×20%=30.56（万元）。
【提示】100÷（1-10%）这是换算为境外税前所得，在A交税时用的是10%税率，税后利润是100，除以1-10%就是税前所得额了。
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因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50%以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算，这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，所以计算抵免限额=300×12.5%=37.5（万元）。
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选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项C，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；选项D，适用的税率为25%。
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选项A，经认定的转制文化企业，欲享受相应的税收优惠政策，向主管税务机关备案需要包括的材料之一是转制方案批复函。
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租金，不是押金，注意审题
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