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李晓芸：加油加油加油加油
2小时前
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选项A：个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税；选项E：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
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坚持加油
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加油加油加油加油加油
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税务师打卡第三天
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长期股权投资的初始投资成本＝250＋1 500＋12＝1 762（万元）。5月1日
借：其他权益工具投资——成本　（200＋200×13％－30）196


银行存款　 30


贷：主营业务收入　200


应交税费——应交增值税（销项税额）　（200×13％）26


借：主营业务成本　 240


存货跌价准备　 10


贷：库存商品　 250


12月10日


借：长期股权投资——投资成本　1 762


贷：银行存款　 （1 500＋12）1 512


其他权益工具投资——成本　 196


利润分配——未分配利润 （250－196）54


应享有B公司可辨认净资产公允价值的份额＝5200×（5％＋30％）＝1 820（万元），大于初始投资成本1 762万元，因此要调整长期股权投资的账面价值：


借：长期股权投资——投资成本　（1 820－1 762）58


贷：营业外收入　 58
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甲公司应分担损失＝4 000×40％＝1 600（万元），大于长期股权投资、长期应收款、预计负债的合计数1 550（即1 200+300+50）万元，因此只能确认投资损失1 550万元，超额部分50万元备查登记。
借：投资收益 1 550


贷：长期股权投资——F公司（损益调整） 1 200


长期应收款 300


预计负债 50
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处置该项投资的收益＝（350－200－100－20）＋20（资本公积转入）＝50（万元）。借：银行存款 350，贷：长期股权投资——投资成本 200。——损益调整 100。——其他权益变动 20，投资收益 30。借：资本公积——其他资本公积 20，贷：投资收益 20
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长期股权投资初始投资成本为3200万元，应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额＝16000×20%＝3200（万元），不需要调整；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为对价，应确认处置损益＝3200－3000＝200（万元）；因此综合考虑，因该交易影响损益的金额为200万元。
借：长期股权投资——投资成本　3200


贷：交易性金融资产——成本　2500


——公允价值变动 500


投资收益　200
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投资时点：一减到底
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此题是属于“当场处罚的”情形呀？难道不应该先议后诉？
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停止“行政行为执行”的情形
C法律、法规规定停止，此处不包括规章
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