1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
应纳税所得额（调整利润）=150（利润）+（可抵扣）10/25%=190
应交所得税=应纳税所得额*税率=190*25%=47.5
所得税费用=47.5-10=37.5
1
首赞
(0/1000)
评论
生活温暖向阳：同学你也太优秀了，你这是从事财务工作多久了呢
2026-04-27
评论
首赞
推荐帖子
打卡打卡打卡
税务师考试交流圈
评论
首赞
从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用，企业未选择一次性在税前扣除。
（按照投资额10％抵扣企业所得税税额） 
税务师考试交流圈
2
首赞
利润=边际贡献-固定成本
税务师考试交流圈
评论
首赞
选项B，弥补亏损有限额规定，可以弥补的亏损107.5万元；选项AE，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分以被合并企业的原有计税基础确定。该企业接受配件厂的计税基础=5000×2300÷2500+5700×200÷2500=5056（万元），该企业接受配件厂负债的计税基础=3600×2300÷2500+3200×200÷2500=3568（万元）。
税务师考试交流圈
评论
首赞
采用特殊性税务处理时，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=（5700-3200）×4.3%=107.5（万元）。实际亏损670万元，可以弥补亏损107.5万元。应纳税所得额=11580.8+150-107.5=11623.3（万元）
税务师考试交流圈
评论
首赞
各种包装材料通过“原材料”科目核算，用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物，根据价值的大小通过“固定资产”或“周转材料”或单设的“低值易耗品”科目核算企业并不是专门生产包装容器的，对于自制并单独计价的用于对外出售的包装容器，应作为“库存商品”核算。
税务师考试交流圈
评论
首赞
非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。  
税务师考试交流圈
评论
首赞
加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油
税务师考试交流圈
评论
首赞
纳税人因改变土地性质需补缴土地出让价款，但不需要办理土地、房屋权属登记的，申报缴纳契税的时间是自纳税义务发生之日起90日内。
税务师考试交流圈
评论
首赞
企业合并，合并后的企业承受原合并各方的土地和房产，原投资主体存续的，免征契税
税务师考试交流圈
评论
首赞
土地使用权出让的，其契税计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
税务师考试交流圈
评论
首赞
企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。乙企业应缴纳契税=2000×5%×50%=50（万元）。
税务师考试交流圈
评论
首赞
土地使用权赠与、房屋赠与，其契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
税务师考试交流圈
评论
首赞
城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免契税
税务师考试交流圈
评论
首赞
对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税；同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转免征契税
税务师考试交流圈
评论
首赞
税务师考试交流圈
税务师考试交流，一起努力学习！
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20260955 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...