持有至到期投资期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本×实际利率-本期收回的本金和利息-本期计提的减值准备,取得持有至到期投资时支付的交易费用应计入期初摊余成本。
2016年12月31日,甲公司该项持有至到期投资的账面价值
=(1039.49+5)×(1+4%)-1000×5%
=1036.27(万元);
2017年12月31日的账面价值=1036.27×(1+4%)-1000×5%
=1027.72(万元)。