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李晓芸：熬夜起早的你最美！
2天前
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打卡打卡
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资本公积转增实收资本
居民企业C公司，不视同股息红利收入，不增加股权投资的计税基础
自然人股东张某按股息红利收入缴纳个人所得税100000×30%×20%=6000元
B公司无须缴纳营业账簿印花税，因为实收资本和资本公积的总额未发生变化
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税务给予的个税手续费，计入其他收益，并计提增值税销项税额，如果奖励给员工，免个税
借:银行存款1060000
贷:其他收益100000
应交税费—应交增值税（销项税额）60000
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打卡 打卡
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发生损失的存货，税前扣除时无需到税务备案。企业向税务申报扣除资产损失时，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送相关资料，相关资料企业留存备查
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一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
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误区
嵌入式软件也按自行开发的软件享受即征即退
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连续1天打卡每日一练的任务，累计打卡7天，坚持打卡，考试必过~
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融资性售后回租，本质是贷款服务
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一定注意，转让的是网络虚拟道具，按销售无形资产处理，税率6%，千万不要按13算
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咖啡豆～初级农产品
煤炭制品9%，原煤不是
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每天坚持学习
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加油加油加油
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企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后在一个纳税年度内处置的，可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=20+15=35（万元）。
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股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
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税务师考试交流，一起努力学习！
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