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可抵扣增值税和企业所得税不得在计算所得税前扣除
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纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额，按公式计算不得抵扣的进项税额＝12×100/（1130/1.13＋100）＝1.09（万元），应纳税额＝1130/1.13×13％－（12－1.09）＝119.09（万元）
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生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。选项A属于商务辅助服务；选项B属于咨询服务；选项C属于增值电信服务。
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选项B：属于“文化创意服务——广告服务”；选项C：属于“商务辅助服务——人力资源服务”。
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商业企业销售空调并送货上门，属于一项销售行为同时涉及货物和服务，属于混合销售;同时对于送货费9万元单独开具收据，所以为含税金额，需要价税分离。
该企业当月应缴纳增值税=[100+9÷(1+13%)]x13%-6.5=7.54(万元)。
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努力加油加油加油加油！
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广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税
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选项A，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税；选项C，典当业销售死当物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
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选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率
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选项C：任何组织或者个人需要获取他人个人信息的，应当依法取得并确保信息安全，不得非法收集、使用、加工、传输他人个人信息，不得非法买卖、提供或者公开他人个人信息。
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加油加油加油加油加油加油加油
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连续1天打卡每日一练的任务，累计打卡1517天，坚持打卡，考试必过~
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感觉好多是没做
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打卡打卡打卡
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企业因管理不善造成原材料丢失，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；已经抵扣过进项税的，要作进项税额转出处理；企业发生的损失，应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=22.6+（22.6-2.6）×13%+2.6×9%-5=20.43（万元）。
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