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二刷，错一题
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杨同学✊：听听课，做做题，
2025-07-21
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加油加油加油
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学习中
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除按照规定不需要发给税务机关登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)领用发票。
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选项A、B是关于税收公平主义的说法，应与实质课税原则进行区分。
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上岸啦，加油加油加油
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根据题意，应当计入贷方科目的可能是：生产成本、库存商品、主营业务成本（如果涉及以前年度的为“以前年度损益调整”）。
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自2019年4月1日，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品按10%抵扣。进项税额＝10 000×10%＋1000×9%＝1 090（元）采购成本＝10 000×90%＋1000＝10 000（元）借：原材料　　　　　　　　　　　　　　  10 000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　1 090　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11 090
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一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%＝66 000÷（1+5%）×5%＝3 142.86（元）在不动产所在地预缴增值税，账务处理：借： 应交税费——简易计税 3 142.86　　贷：银行存款3 142.86
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应交税费——应交增值税（出口退税）”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应退回的税款。出口企业按规定确定应退税额、应免抵税额之后，借记“应收出口退税款” 科目、“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，贷记本科目。
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本月应缴纳的增值税税额为10万元，月末其正确的会计处理为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  100 000　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　 　100 000
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留抵税额为80－60＝20（万元），欠税为30万元，应当以留抵税额抵减20万元欠税。
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应交税费——应交增值税（已交税金）”专栏用于记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税税额。
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对于出租出借包装物收取的押金和包装物已作价随同应税产品销售，又另外加收的押金，因逾期未收回包装物而没收的部分，也应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
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将委托加工的货物用于集体福利和个人消费，增值税视同销售，账务处理为：借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
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