选项C，用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等），不属于农药范围，税率仍然是13%。

泡芙与冰淇淋

2025-06-27

举报

选项C，用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等），不属于农药范围，税率仍然是13%。

1

首赞

(0/1000)

评论

泡芙与冰淇淋：选项C，用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等），不属于农药范围，税率仍然是13%。

2025-06-27

评论

首赞

推荐帖子

生活

29分钟前

举报

学习需要坚持

税务师考试交流圈

1

首赞

老头子11343794

38分钟前

举报

税务师考试交流圈

1

首赞

孙希良

2小时前

举报

今天是陪儿子的一天，快乐吧

税务师考试交流圈

1

首赞

女人  本来就很美

2小时前

举报

1. 外购货物+送货/安装：混合销售，全部跟着主业13%；

2. 自产货物+现场安装：分开核算，货物13%、安装9%；
这是税法单独给出的例外条款，考试必考。

税务师考试交流圈

首赞

女人  本来就很美

3小时前

举报

兼营应税项目+免税项目，无法划分的进项税额，要按销售额比例分摊转出。

公式：
不得抵扣的进项税额
=当期无法划分的全部进项税额 × （免税销售额÷全部销售额）

二、整理已知条件

1. 应税设备含税收入 = 1130万元
不含税应税销售额
=1130\div(1+13\%)=1000\text{万元}

2. 免税产品销售额 = 100万元（免税收入不用价税分离）

3. 无法划分的进项税额 = 12万元

三、计算不能抵扣的进项

全部销售额 = 1000 + 100 = 1100万元
不得抵扣进项
=12\times\frac{100}{1100}
≈ 1.09万元

准予抵扣的进项
=12 - 1.09 = 10.91\text{万元}

四、销项税额

销项 = 1000 \times 13\% = 130 万元

五、当月应纳增值税

应纳增值税
=130 - 10.91 = 119.09

税务师考试交流圈

首赞

女人  本来就很美

3小时前

举报

1. 混合销售（一项行为）
卖空调+给同一个客户送货上门，是同一笔买卖：货物+运输服务绑定在一起。
批发零售企业的混合销售，一律从主业，按销售货物13%交税，哪怕运费单独开票、分开收钱也不行。

2. 什么时候运费才可以单独9%？
只有属于兼营才分开计税：
你既对外卖空调，又单独承接社会货运业务，两项业务互相独立、不是跟着卖货附带送货，才可以货物13%、运输9%。

税务师考试交流圈

首赞

栀蓝

8小时前

举报

税务师考试交流圈

1

首赞

李飞

8小时前

举报

未约定保证时间或约定不明，保证时长为6个月

税务师考试交流圈

首赞

10792436-小彬哥

8小时前

举报

学习打卡加油加油加油加油加油加油加油

税务师考试交流圈

首赞

507824677

9小时前

举报

加油加油加油

税务师考试交流圈

首赞

A琴Julia zhu

9小时前

举报

实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告。

税务师考试交流圈

首赞

369503436

9小时前

举报

税务师加油啊加油？我

税务师考试交流圈

首赞

明月

10小时前

举报

税务师考试交流圈

1

首赞

芝芝

10小时前

举报

今天放假第二天，再抽出一个小时听一下课，有时候坚持一下就过去了

税务师考试交流圈

首赞

美伶呐~

10小时前

举报

打卡打卡打卡

税务师考试交流圈

1

首赞

税务师考试交流圈

税务师考试交流，一起努力学习！

加入

加入我们联系我们帮助中心免责声明投诉举报

权威认证：安全联盟认证行业示范证书工商网监电子标识全国公安机关实名认证双软认证国家高新技术影响力教育品牌品牌价值机构影响力教育机构社会信赖职业教育品牌

知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司版权所有未经许可请勿转载会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号粤ICP备19043111号 ICP证粤B2-20260955 营业执照出版物经营许可证广播电视节目经营制作许可证

请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)