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一起学习加油
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栀蓝：66666666
2025-06-13
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水冰月：请问讲义怎么下载呢
2025-06-13
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栀蓝：点开课程旁边有个课件下载
2025-06-13
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兼营应税项目+免税项目，无法划分的进项税额，要按销售额比例分摊转出。

公式：
不得抵扣的进项税额
=当期无法划分的全部进项税额 × （免税销售额÷全部销售额）

二、整理已知条件

1. 应税设备含税收入 = 1130万元
不含税应税销售额
=1130\div(1+13\%)=1000\text{万元}
​
2. 免税产品销售额 = 100万元（免税收入不用价税分离）
​
3. 无法划分的进项税额 = 12万元

三、计算不能抵扣的进项

全部销售额 = 1000 + 100 = 1100万元
不得抵扣进项
=12\times\frac{100}{1100}
≈ 1.09万元

准予抵扣的进项
=12 - 1.09 = 10.91\text{万元}

四、销项税额

销项 = 1000 \times 13\% = 130 万元

五、当月应纳增值税

应纳增值税
=130 - 10.91 = 119.09
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1. 混合销售（一项行为）
卖空调+给同一个客户送货上门，是同一笔买卖：货物+运输服务绑定在一起。
批发零售企业的混合销售，一律从主业，按销售货物13%交税，哪怕运费单独开票、分开收钱也不行 。
​
2. 什么时候运费才可以单独9%？
只有属于兼营才分开计税：
你既对外卖空调，又单独承接社会货运业务，两项业务互相独立、不是跟着卖货附带送货，才可以货物13%、运输9%。
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6666666666
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未约定保证时间或约定不明，保证时长为6个月
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学习打卡加油加油加油加油加油加油加油
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加油加油加油
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实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告。
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税务师加油啊加油？我
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147天
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今天放假第二天，再抽出一个小时听一下课，有时候坚持一下就过去了
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打卡打卡打卡
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实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告。
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加油加油加油
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祈求各位神仙保佑，文殊菩萨保佑我儿子中考顺利考上理想高中，考神附体，金榜题名，考的都会，蒙的都对
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实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告。
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