1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
改良过程中负担的消费税计入成本
评论
首赞
(0/1000)
评论
推荐帖子
加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油
注会考试交流圈
1
首赞
选项A，税法规定，债务担保发生的支出不得税前扣除，属于非暂时性差异；选项B，采用权益法核算的长期股权投资，后续计量确认投资收益产生的差异，虽然属于暂时性差异，但是在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故不需要确认递延所得税；选项C，非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0，虽然有暂时性差异，但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环，所以不应该确认递延所得税；选项D，内部研究开发形成无形资产的加计摊销额，虽然产生了暂时性差异，但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税。
注会考试交流圈
评论
首赞
在我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，不包括个人。
烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶。


烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
注会考试交流圈
评论
首赞
合并报表中，同控100+70=170；非同控100+90，不算比例，只管是否控制。
注会考试交流圈
1
首赞
会计项目
注会考试交流圈
评论
首赞
2、注册会计师在风险评估程序中实施分析程序，以下说法中，错误的是（ ）。
注册会计师常常将分析程序与询问、观察和检查程序结合使用
运用分析程序的主要目的在于确定财务报表整体是否与注册会计师对被审计单位的了解一致
风险评估程序中使用的分析程序也需要确定预期值，但其精确程度常常不如实质性分析程序
在实施分析程序时通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析
BC
选项B错误，风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。
注会考试交流圈
评论
首赞
甲也能控制丙，30+40=70
注会考试交流圈
评论
首赞
注意是金融负债
注会考试交流圈
评论
首赞
坚持打卡
注会考试交流圈
评论
首赞
按照会计准则规定，企业销售商品时，应在客户取得该商品的控制权时确认收入，此时甲公司尚未生产标的资产，因此客户尚未取得该商品的控制权，甲公司应确认预收账款500万元，即账面价值为500万元。（1）假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，即与会计规定是一致的，当期没有纳税，未来需要抵扣的是0，因此计税基础＝500－0＝500（万元），选项A正确。（2）假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，即税法当期就将500万计入了应纳税所得额中，未来会计确认收入时，需要将其从应纳税所得额中扣除，因此计税基础＝500－500＝0，选项C正确。
注会考试交流圈
评论
首赞
该项交易性金融负债的初始成本为500万元，期末账面价值等于其期末公允价值，即为600万元；计税基础等于其初始成本，因此为500万元；交易性金融负债按照公允价值进行期末计量，不需要计算摊余成本
注会考试交流圈
评论
首赞
到期一次性还本付息摊余成本*(1+实率)
分期付息摊成本*(1+实率)-应收利息
注会考试交流圈
评论
首赞
日后事项调表，调报告年度报表。涉及到损益类的用以前年度损益调整科目，涉及银行存款的，用其他应收款，其他应付款过度，再转银行存款。调表时银行存款这笔分录不参与调表。
注会考试交流圈
评论
首赞
坚持学习，坚持打卡
注会考试交流圈
1
首赞
不满足收入情况下，售后回租资产当做自己资产正常计提折旧
注会考试交流圈
评论
首赞
注会考试交流圈
注册会计师考试交流
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...