郭健：递延所得税资产用暂时性差异乘以未来转回时的税率。第一年末暂时性差异800，这个800是在第四年转回400税率12.5%，第五年转回400税率25%

郭健：递延所得税资产用暂时性差异乘以未来转回时的税率。第一年末暂时性差异800，这个800是在第四年转回400税率12.5%，第五年转回400税率25%

郭健：第一年末暂时性差异800，乘以未来转会时税率，其中400在第四年转回税率12.5%，第五年转回400税率25%

lucky回复郭健：明白了，谢谢老师